Период уплаты в дсв 3. Софинансирование. Правление пенсионного фонда российской федерации

Со стороны государства гражданам, имеющим официальное трудоустройство, предоставлено право увеличить свое пенсионное пособие, путем внесения дополнительных страховых взносов. В данной статье рассмотрим все вопросы, связанные с заполнением реестра ДСВ-3, что это, кто сдает и сроки его представления. Кроме этого разберемся, кто должен сдавать данный документ, а кто нет.

Кто и в какие сроки сдает ДСВ-3

Работник может не заниматься данным вопросом самостоятельно, а может доверить перечисление средств своему работодателю. Если такое решение принято, то у работодателя возникает дополнительное обязательство по предоставлению специального реестра в Пенсионный фонд по форме ДСВ-3. В данный документ необходимо внести список лиц, за которых были перечислены дополнительные взносы.

Также форма ДСВ-3 является обязательной для страхователей, которые ответственны за перечисление взносов, свыше существующей нормы. При этом допускается несколько вариантом подачи отчета:

В рамках данного отчета указываются только те платежи, которые были осуществлены добровольно из собственных средств сотрудника при наличии согласия с их стороны в виде заявления ДСВ-1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Новая форма отчетности ДСВ-3 в 2017 году подлежит сдачи раз в квартал. Документ должен быть подан не позднее 20 дней с момента завершения отчетного периода. Например, ДСВ-3 за 3 квартал 2017 г. должен быть представлен в ПФР до 20.10.2017г., а ДСВ-3 за 4 квартал — до 20.01.2018г.

ДСВ-3: порядок и особенности заполнения новой формы

Многих бухгалтеров интересует, как правильно заполнять ДСВ-3 на конкретных работников. Существуют следующие правила заполнения:

  1. В «шапке» должны быть указаны все необходимые реквизиты работодателя: наименование компании, ИНН, КПП, банковские реквизиты, регистрационный номер компании в ПФР.
  2. Табличная часть должна включать следующие данные: ФИО сотрудников, СНИЛС, сведения о суммах взносов, которые уже были перечислены, в том числе обязательные платежи и дополнительные.

Процедура заполнения формы ДСВ-3 достаточно проста. Для этого можно воспользоваться специальным образцом и программным обеспечением от ПФР . Программу можно скачать на официальном сайте Пенсионного фонда РФ или получить при личном посещении территориального отделения:

Для подачи данных в отделение ПФР необходимо заранее подготовить XML файл на электронном носителе и оформить реестр в 2-х образцах, где уже имеется печать компании и подпись руководителя. Дополнительно должны быть предоставлены копии платежных документов:

Если в подготовленном реестре больше одного листа, то потребуется документы прошить и пронумеровать. После этого, концы нити, которая была использована заклеить бумажным листом, а сверху поставить печать. Обязательной является подпись с указанием количества прошнурованных и пронумерованных листов.

Бланк должен быть заполнен без ошибок и неточностей, иначе это грозит серьезными штрафами. Крайне важно, помимо вышеописанных данных, в отчет внести сведения об обязательных платежах — 4 графа, и дополнительных взносах — 5 графа.

Реестр должны заполнять и подавать в отделение ПФР только те страхователи, которые являются ответственными за перечисление дополнительных взносов и перечислять средства по следующим КБК.

Законодательство России в отношении пенсий работавших сотрудников обеспечивает возможность получения будущей пенсии посредством осуществления страховых взносов дополнительно. То есть получается, что работник может перечислять взносы сам или же доверить проведение этого процесса своему непосредственному работодателю. Во втором случае присутствует обязательство сдачи в Пенсионный фонд реестров, содержащих перечень лиц.

Все действия в этом случае осуществляются на основании специальной формы ДСВ 3. Все платежи носят добровольный характер, и их перечисление осуществляется из собственных средств работников по их согласию, выраженному по форме ДСВ-1. ПФР удалось определить новую форму, в которой сдается отчетность, рассмотрим ее образец, обязательные сроки сдачи и особенности заполнения.

Сдача этой формы осуществляется в специализированные инстанции каждый квартал. Форма передается в течение 20 дней с того момента, как окончится действующий квартал (тот, за который перечислялись взносы). Например, для третьего квартала это день – 20 октября, а для 4-го – 20 января.

Кто должен сдавать форму

Реестры формы ДСВ подаются страхователями, ответственными за перечисление взносов за их работников поверх нормы. При этом есть несколько вариантов предоставления основной документации.

В первом случае лицо, подающее форму, должно заняться прошиванием листов и их детальной и последовательной нумерацией. Сотрудник вправе самостоятельно попросить работодателя, чтобы тот удерживал взносы из его заработной платы, и спустя месяц компания начинает осуществлять это (после получения заявления). Если имеют место быть дополнительные взносы, обязательно следует составление дополнительного платежного документа. Срок сдачи ДСВ 3 в этом случае такой же, как и в рамках обыкновенных платежей.

Если нужно дополнить взносы на конкретных работников за счет их средств, форма будет заполнена следующим образом:

В реестре традиционно включены основные реквизиты работодателя, содержащие:

  • регистрационный номер в рамках ПФР;
  • КПП/ИНН;
  • детальное наименование платящей организации;
  • реквизиты, связанные с платежными поручениями по уплате дополнительных взносов.

Помимо «шапки», ДСВ расшифровка включает в себя табличную часть, в которой также имеет место быть отражение важнейших данных.

  • ФИО – данные застрахованного сотрудника;
  • все показатели СНИЛС;
  • данные о суммах взносов, которые были уплачены, при этом сюда относятся платежи обязательного и дополнительного характера.

Новый бланк формы: отличия и особенности

Пенсионным фондом в конце лета этого года были внесены изменения в специальный бланк отчетности в рамках дополнительных взносов, и произошло утверждение новой формы постановлением РФ в рамках федерального законодательства. Отличий между новым бланком и старым документом по принципам и особенностям заполнения не имеется, однако порядок слегка изменился. Новые правила содержат формулировки, что работодатели, у которых СЧП составляет более 25 человек, сдают формы в электронном виде, в то время как ранее этот порядок был соблюден для ИП и компаний, у которых численность превышает 100 сотрудников.

Техника заполнения формы ДСВ-3

Мы рассмотрели, что такое форма ДСВ 3, образец заполнения также достаточно прост. Для этого используется специальная программа, причем она актуальна даже для случая, если численность вашей организации менее 25 человек, есть возможность составить отчетность на бумаге. Это связано с тем, что совместно с реестрами обычно создаются электронные файлы и табличные сведения. Для детального и правильного формирования файла есть возможность использования специальной программы от ПФР – ПУ-5.

Порядок осуществления записей в ДСВ

Он содержит несколько пунктов, каждый из которых важно принимать во внимание во избежание ошибок, неточностей и как следствие – штрафов.

  1. Указываются данные о компании – это ее номер регистрации, ИНН, КПП, название кратко и подробно.
  2. Отмечаются платежи и платежные документы, а также реквизиты для осуществления дополнительных взносов. Если их несколько, для каждого направления формируется отдельная форма ДСВ в ПФР.
  3. Осуществляется запись данных ФИО сотрудника, а также сумма взносов, которая была уплачена от его лица. Если компания по его заявлению занимается перечислением платежей, то сумма ставится в четвертой графе, если он платит их самостоятельно, число отмечается в пятом столбце.
  4. Необходимо для подачи данных в ПФР заблаговременно приготовить XML файл на электронном носителе, а также создать реестры в двух образцах, содержащие печать и подпись руководителей, а также копии платежных документов.

Важно знать!

Если реестр содержит более чем один лист, необходимо сшить их и провести нумерацию, при этом концы нити, которая скрепляет книгу, необходимо вывести с обратной стороны документа, затем связать их и заклеить бумажным листом. После выполнения этих манипуляций необходимо обеспечить создание соответствующей подписи о том, что все прошито, прошло нумерацию и подтвердилось печатью.

Государственная поддержка формирования фондов: особенности

Государственная поддержка направлена на защиту и рациональное формирование пенсионных накоплений граждан, и она осуществляется на основании нескольких принципов.

  • Проводится на протяжении 10 лет с того момента, который следует за годом, когда были уплачены дополнительные взносы по страхованию, а также накопительная часть.
  • Если за прошлый год была уплачена дополнительная сумма, составляющая более 2 000 рублей, то застрахованное лицо вправе рассчитывать на государственную поддержку.
  • Размер осуществленного взноса определяется тем, какая сумма имеет место быть в страховых взносах за накопительную часть пенсии. Однако этот показатель не может быть более чем 12 000 р. за годовой срок.
  • Если мужчина от 60 и женщина от 55 лет продолжает трудовую деятельность и при этом не обращается за установлением пенсии, то размер взноса определяется суммой страховых платежей, которая увеличена вчетверо (не более 48 000 р. за годовой период).

Инвестирование для создания дополнительных взносов: тонкости

  • Лицо, прошедшее страхование, может самостоятельно выбирать свой инвестиционный портфель, то есть компанию по управлению, а также он имеет возможность перевода средств в негосударственный фонд ПФР.
  • То же самое касается мужчин и женщин до 1966 г.: если в их пользу в течение 2002-2004 года осуществлялась уплата взносов, они вправе выбрать свой портфель инвестиций.

Дополнительно уплаченные суммы будут включены в общий состав накоплений в пенсионной части. Если застрахованное лицо умрет до того, как будет проведен перерасчет, средства накоплений будут выплачены правопреемникам. Грамотный подход к заполнению формы и следование нормам законодательства гарантирует отсутствие с ним различных проблем и знание собственных прав и обязательств.

Нормативное регулирование сроков сдачи отчета ДСВ-3

Форма ДСВ-3 оформляется, когда работодатель перечисляет в ПФР:

  • дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии сотрудника, удерживаемые из его доходов;
  • взносы из собственных средств в пользу своих работников.

Правила начисления и уплаты этих взносов, а также порядок предоставления реестра ДСВ-3 регулируются следующими правовыми актами:

  • законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ;
  • постановлением Правления ПФР «Об утверждении формы „Реестр застрахованных лиц…“» от 09.06.2016 № 482п;
  • приказом Минтруда РФ «Об утверждении административного регламента…» от 04.07.2017 № 551н.

Кроме того, отдельные нормы, например касающиеся наложения ответственности за несоблюдение процедуры сдачи ДСВ-3, прописаны в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Сроки сдачи реестра ДСВ-3 и возможная ответственность за нарушения

Реестры направляют в ПФР один раз в квартал в срок не позднее 20 дней после его окончания (п. 6 ст. 9 закона 56-ФЗ). Сроки предоставления отчета в 2018 году отражены в таблице:

* ВНИМАНИЕ! Закон 56-ФЗ не определяет правил переноса сроков, если 20-й день после окончания квартала выпадает на выходной или праздничный день. По мнению ПФР, по персонифицированной отчетности возможно применить аналогию с утратившим силу законом «О страхвзносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, согласно которому крайний срок предоставления отчетов сдвигается на ближайший после выходного рабочий день (письмо ПФР от 07.04.2016 № 09-19/4844). Однако до тех пор, пока не выйдет разъяснений, касающихся конкретно формы ДСВ-3, безопаснее будет сдавать ее именно до 20 числа (без переносов).

Не знаете свои права?

Вне зависимости от того, когда сотрудники ПФР получили реестр, датой обращения страхователя будет считаться:

  • при личном обращении напрямую в ПФР — дата приема реестра уполномоченным сотрудником;
  • при направлении реестра через МФЦ — дата сдачи документа в МФЦ;
  • в случае отправки почтой — дата, указанная на штемпеле почтового отделения по месту отправления;
  • при использовании интернета, включая Портал госуслуг, — дата направления реестра.

Реестр может быть подан в форме электронного документа, заверенного квалифицированной электронной подписью, либо в бумажном виде. При этом те страхователи, среднесписочная численность сотрудников которых в предыдущем календарном году (или в текущем году для вновь созданных фирм) превысила 25 человек, обязаны направлять реестр только в виде электронного документа. Остальные работодатели могут выбрать бумажный вариант.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

За несоблюдение сроков подачи отчета ДСВ-3 либо за предоставление неполных или недостоверных сведений на работодателя может быть наложен штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного. За несоблюдение порядка подачи реестра в электронном виде предусмотрено наказание в размере 1000 рублей (ст. 17 закона 27-ФЗ).

***

Сроки подачи реестра застрахованных лиц ДСВ-3 в территориальный орган ПФР в 2018 году не претерпевают изменений. За нарушение процедуры сдачи отчетности возможно наложение штрафов.

Постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 № 322п утверждена форма ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы работодателя", порядок ее предоставления в территориальные органы ПФР, а также формат представления ДСВ-3 в электронном виде. Отчитаться перед ПФР за перечисленные дополнительные страховые взносы по утвержденной форме работодатели должны не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись взносы (по итогам I квартала 2009 года - не позднее 20 апреля). О том, как вести учет дополнительных страховых взносов и формировать отчетность по взносам в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8"*, рассказывает Е.А. Грянина, ООО "ИТ-Базис".

Примечание:

Удержания организаций , для второго - . На закладке Использование

Действие проставляется значение Начать

Этим же документом (Ввод сведений о плановых удержаниях работников организаций Действие = Изменить ) или его прекращение (Действие = Прекратить Увольнение из организаций Прочие удержания документа.

Удержание дополнительных страховых взносов

Примечание:
* Возможности программы "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8", рассматриваемые в настоящей статье, реализованы в версии 2.5.13.

Возможность уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлена Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Дополнительные страховые взносы уплачиваются застрахованным лицом на добровольной основе из собственных средств самостоятельно либо через работодателя. При уплате через работодателя дополнительные страховые взносы ежемесячно удерживаются из зарплаты работника и перечисляются в бюджет Пенсионного фонда РФ работодателем. Помимо дополнительных страховых взносов, уплачиваемых работниками, работодатель может перечислять взносы работодателя в пользу своих работников (данное положение должно быть закреплено в коллективном или трудовом договоре либо оформлено отдельным приказом).

Удержание дополнительных страховых взносов с работника осуществляется работодателем на основании письменного заявления от работника об уплате страховых взносов, в котором указывается размер ежемесячных взносов и порядок их исчисления: в твердой сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Размер страховых взносов определяется работником самостоятельно и впоследствии может быть изменен им по новому заявлению. Работник также вправе прекращать либо возобновлять уплату добровольных взносов. Работодатель, получивший заявление об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии либо об изменении размера уплачиваемого взноса, осуществляет исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения работодателем соответствующего заявления. Прекращение либо возобновление уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии также осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи соответствующего заявления. Для возможности удержания дополнительных страховых взносов в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" необходимо предварительно настроить два вида удержания: один - для удержания взносов в твердой сумме, второй - для удержания взносов процентом от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Виды удержаний описываются и настраиваются в программе в плане видов расчета Удержания организаций . Для первого удержания указывается способ расчета Удержание фиксированной суммой , для второго - Процентом от облагаемых ЕСН начислений . На закладке Использование для обоих видов удержаний следует установить флажок Является дополнительными страховыми взносами на накопительную часть пенсии . Установка флажка означает, что суммы, зарегистрированные в программе по этим видам удержаний, должны отражаться в отчетности по добровольным страховым взносам.

Необходимость ежемесячного удержания дополнительных страховых взносов с работников регистрируется с помощью документа Ввод сведений о плановых удержаниях работников организаций . В документе вводится список работников, из заработка которых следует производить удержание; для каждого работника выбирается вид удержания (в зависимости от способа исчисления взносов, указанного в заявлении работника), в колонке Действие проставляется значение Начать , вводится дата начала удержания (1-ое число месяца, следующее за месяцем получения заявления) и размер взносов (см. рис. 1). Для взносов, устанавливаемых в твердой сумме, в качестве размера указывается ежемесячная сумма удержания, для взносов, исчисляемых процентом - процент, исходя из которого должна рассчитываться сумма удержания.

Рис. 1. Назначение удержания дополнительных страховых взносов работникам в плановом порядке

Этим же документом (Ввод сведений о плановых удержаниях работников организаций ) регистрируется изменение размера удержания (Действие = Изменить ) или его прекращение (Действие = Прекратить ) по заявлению работника. Обратите внимание, что изменение размера или прекращение удержания дополнительных страховых взносов по заявлению работника следует регистрировать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения заявления от работника. Исключением является случай увольнения работника. В случае увольнения работника удержание дополнительных страховых взносов должно прекращаться со дня прекращения трудовых отношений (без подачи работником заявления о прекращении уплаты взносов). В программе при увольнении работника регистрировать прекращение удержания специальным образом не требуется - прекращение плановых удержаний регистрируется автоматически при проведении документа подсистемы кадрового учета Увольнение из организаций . Ежемесячный расчет сумм дополнительных страховых взносов, удерживаемых с работников, производится при начислении заработной платы документом Начисление зарплаты работникам организаций . Суммы удержаний отражаются на закладке Прочие удержания документа.

Реестр застрахованных лиц (форма ДСВ-3)

Дополнительные страховые взносы перечисляются работодателем в бюджет ПФР в те же сроки и в том же порядке, что и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя осуществляется единым платежом и оформляется отдельным платежным поручением. Одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов работодатель формирует реестр застрахованных лиц и заверяет его в банке, через который осуществляется платеж. Не позднее 20 дней со дня окончания квартала реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3 представляются работодателем в территориальный орган ПФР. Работодатели со среднесписочной численностью работников (на момент создания либо по итогам прошедшего календарного года) свыше 100 человек представляют реестры застрахованных лиц в электронной форме.

Оформление реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (см. рис. 2) и формирование файла для передачи в ПФР в программе производится с помощью документа Реестр ДСВ-3 (вызывается из подменю Персонифицированный учет ). Документ создается отдельно на каждое платежное поручение, которым перечисляются дополнительные взносы. В шапке документа указываются организация, от имени которой формируется реестр, и месяц начисления, за который перечисляются дополнительные страховые взносы. В группе реквизитов Платежное поручение вводятся реквизиты платежного поручения и дата его исполнения.

Рис. 2. Форма документа "Реестр ДСВ-3"

Табличная часть документа заполняется списком работников, за которых перечисляются взносы (вручную по кнопке Подбор или автоматически по кнопке Заполнить ). В отдельных колонках табличной части приводятся фамилия, имя, отчество и номер страхового свидетельства работников (сведения заполняются автоматически). В колонке Перечислено работником указывается сумма дополнительных страховых взносов, удержанная с работника за отчетный месяц. Эта сумма определяется автоматически при заполнении документа в режиме Заполнить -> Списком сотрудников, перечисляющих дополнительные взносы на основании зарегистрированных в информационной базе результатов расчета удержаний. Если табличная часть документа заполняется вручную, то для расчета суммы взносов по данным информационной базы следует воспользоваться кнопкой Рассчитать .

В колонке Перечислено работодателем указывается сумма взносов работодателя, перечисляемая за своих работников (если работодатель такие взносы уплачивает). Эта сумма вводится вручную, так как начисление взносов работодателя в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" не регистрируется. Для регистрации доходов работников в виде сумм взносов работодателя, превышающих 12 000 руб. за налоговый период (суммы превышения в соответствии с пунктом 39 статьи 217 и подпунктом 7.1 пункта 1 статьи 238 НК включаются в налоговую базу по НДФЛ и по ЕСН) в программе имеется возможность на основании документа Реестр ДСВ-3 ввести документ НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги .

Из документа Реестр ДСВ-3 можно получить печатную форму реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (по кнопке Печать -> ДСВ-3 ) и файл в электронном формате для передачи в ПФР (по кнопке Записать файл на диск ).

Справка об уплаченных взносах

Для подтверждения фактических расходов работника по уплате им дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (например, для возможности получения работником социального налогового вычета по НДФЛ) работодатель по запросу работника обязан выдать ему справку налогового агента об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3-3/634@.

Для получения печатной формы справки в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" предназначен отчет Справка по ДСВ (из подменю Налоги ). В экранной форме отчета указывается организация и налоговый период, за который следует формировать справку (см. рис. 3). В реквизите Работник экранной формы отчета можно указать конкретного работника, для которого следует сформировать справку. Если работник не выбран, то справки будут сформированы на всех работников, с которых в течение налогового периода удерживались дополнительные страховые взносы.

Рис. 3. Форма отчета Справка по ДСВ