Приобретение патента. Как получить патент на розничную торговлю? Инфографика, процедура получения, заявление

Несмотря на общее название, патент – это неоднородное правовое явление, охватывающее диаметрально противоположные сферы гражданских правоотношений.

В первую очередь патент – это правоустанавливающий документ, выдающийся владельцу интеллектуальной собственности. Назначением патента в данном случае является охрана собственности, поскольку любая инноваторская интеллектуальная деятельность, выраженная в изобретении, произведении, технологии и т.д. является собственностью ее автора.

Во вторую очередь патент – это также правоустанавливающий документ, являющийся продуктом разрешительной государственной системы. Посредством патента государство лицензирует деятельность физического лица в тех сферам хозяйствования, в которых не требуется других форм регистрации.

Патент на интеллектуальную собственность

Суть данного понятия несет в себе информацию о документе, который фиксирует единоличное право автору на пользование и получение прибыли.

Основные принципы получения данного подтверждения авторства такие:

патент получает тот, кто первый за ним обратился, несмотря на то, кто его изобрел;
доходность автору нового изобретения не стоит ожидать сразу после получения патента. Основная цель получения этого документа – это защита авторства, а также всех возможных финансовых выгод в будущем от защищаемого объекта.
патент выдается для того, чтобы защитить само изобретение, его функциональные возможности и не распространяется на название предмета.

Выдача патентов – это обязательство государственных структур, которые отвечают за юридическое оформление и подтверждение изобретений. На сегодняшний день эта функция возложена на Федеральную службу по интеллектуальной собственности, патентам и торговым знакам, которую большинство до сих пор называют Роспатентом согласно прошлому названию. Но есть немного другие виды патентов, за которые отвечают государственные органы других сфер.

https://youtu.be/K6zX2CNrm4Y
Кроме этого заявка на получение этого документа рассматривается лишь в тех случаях, если соблюдаются некоторые условия, а именно:

предмет заявления - новый и до сих пор не был известен ни в одной области науки;
новшество не является элементарным походным уже используемых изобретений;
объект будет полезным в разных сферах деятельности человечества.

Соответствие указанным параметрам определяет экспертиза ответственных органов, которые выдают патенты. Положительное решение об удовлетворении заявки на этот документ может быть выдано лишь в случае, когда объект рассмотрения отвечает всем трем требованиям.
На законодательном уровне оформление столь важного подтверждения прав на результаты интеллектуального труда регламентируется Гражданским кодексом РФ, а именно его Главой 72. В данном документе определено, как получить патент, его охранная функция, а также минимальные и максимальные сроки действия по видам. Также пункт 1 ст. 1363 ГК РФ утверждает, что право уникального владения результатами предмета данного защитного документа наступает сразу же с первой заявкой. Это сделано для максимальной защиты прав изобретателей. Другие виды патентов контролируются законодательством той сферы, в которой применяется данный документ.

Виды патентов в 2018 году

В целом само понятие патента довольно широкое. Этим и объясняется их разнообразность, а также сферы применения. Есть несколько их видов:

на полезную модель, изобретение, промышленный экземпляр;
на работу;
на торговлю.

Первая группа выдается на различные новшества в науке, полезные конструктивные решения, используемые в промышленности усовершенствования. Они могут быть оформлены на срок до 25 лет в зависимости от конкретного предмета, на который оформляется заявка.

Вторая группа предполагает собой немного иную форму защиты прав человека. Патент на работу необходим иностранным гражданам, которые прибывают из стран с безвизовым режимом и хотят начать трудовую деятельность. Заниматься этим в 2018 году будет Федеральная миграционная служба. Помнить об этом должен каждый ИП, который планирует использовать нанятых работников, прибывших из других стран.

Но наиболее полезным и важным видом патента для индивидуальных предпринимателей в 2018 году является на торговлю, который оформляют органы налоговой службы. Многие ИП выбирают для своей предпринимательской деятельности такой вид бизнеса, как торговля, которая предполагает массу дополнительных условий:

заполнение и сдача налоговых деклараций;
применение ККМ;
платить большое количество налогов.

Но всего этого можно избежать и уменьшить размеры, если использовать в 2018 году патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Ее применение в 2018 году допускается для ИП, которые соответствуют условиям:

прибыль за год - не больше 60 млн. рублей;
количество нанятых работников по среднему показателю – не больше 15 человек;

Если любое из этих условий не соблюдено, то ИП не может рассчитывать на изменение метода оплаты налогов.

Порядок получения

Как получить патент, можно узнать в соответствующих государственных органах, которые отвечают за его выдачу.

Получение патента на новое изобретение, полезную модель или промышленный экземпляр в 2018 году требует оформления целого пакета документов, в который входят:

установленная заполненная форма заявления;
детально расписанное описание;
формула, с помощью которой будет понятно само изобретение;
дополнительные чертежи, другие документы, которые необходимы для полного понимания сути изобретения;
подготовленный реферат.

Заявку оценивает Федеральный институт промышленности, который проводит два вида экспертиз:

формальная;
по сути вопроса.

На их основе специалисты принимают решение о выдаче или отказе в выдаче этого документа.

Патент на работу

Для получения патента на работу в 2018 году необходимо подать такой пакет документов:

установленная форма заявления с просьбой о патенте на работу;
документ, удостоверяющий личность заявителя, который признан в РФ;
миграционную карту;
чек-квитанцию, который подтверждает оплату НДФЛ;
данные о трудовой деятельности, подтвержденные официально.

Стоит отметить, что ИП, который использует для проведения предпринимательской деятельности нанятых работников, не получивших патент, будет обложен штрафами. Поэтому стоит тщательно контролировать этот вопрос.

Патент на работу имеет очень короткий срок действия, от 1 до 3 месяцев. После истечения этого срока он может быть продлен. Но продления действуют только до 12 месяцев общего из периода. После этого иностранному гражданину нужно снова обращаться в миграционную службу за патентом на работу.

Патент на торговлю

Наиболее актуальным для ИП с целью максимальной рентабельности его предпринимательской деятельности в 2018 году является патент для торговли, которой позволяет значительно уменьшить расходы на налоги, приобретение контрольно-кассовой машины.

Как получить патент на торговлю, можно узнать в ближайшей налоговой службе, если предпринимательская деятельность будет проводиться в данном регионе. Именно сюда стоит также обратиться и с заявлением о желании перейти на патентную систему налогообложения. Также есть возможность подать его и в другом регионе. Но это допускается, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою предпринимательскую деятельность на данной территории.

Кроме условий для получения ИП патента для торговли, которые были указаны выше, стоит также знать, что его выдача допускается только тем индивидуальным предпринимателям, кто занимается розничной торговлей.

Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности в 2018 году, то соответствующий документ нужно оформлять на каждую из них, чтобы иметь измененную систему налогообложения.

Патент на торговлю дает значительную экономию, но стоит помнить, что данный документ, а соответственно и право измененных выплат имеет срок, максимум до года. Поэтому, чтобы не стать неплательщиком налогов в 2018 году, необходимо вовремя подавать заявление на получение новых патентов.

Они в законодательстве имеют достаточно широкое понятие. С его помощью этого документа каждый может защитить свою интеллектуальную собственность, а также предпринимательскую деятельность от дополнительных расходов. Получение патента не является трудоемким процессом. Достаточно предоставить перечень всех необходимых документов, а также дождаться решения ответственных органов. В случае кратковременных патентов следует быть внимательным, чтобы не пропустить срок их окончания, ведь тогда можно получить довольно немаленький штраф.

Кто вправе получить патент на торговлю в розницу

Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ. Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.

Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.

Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.

Преимущества патента для розничной торговли

На рисунке ниже рассматриваются преимущества патента для розничной торговли для ИП.

Что понимается под розничной торговлей

Данное понятие раскрывается в 3-ем пункте ст.346.43 – деятельность предпринимателя, направленная на продажу ценностей по договорным соглашениям розничной купли-продажи, по которым ценности продаются покупателю в личное, семейное пользование (не для предпринимательских целей). Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами.

Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа:

Товары, облагаемые акцизом по пп. с 6 по 10 п.1 ст.181 (ТС мощностью от 150 л.с., дизель, бензин, моторные масла и др.);
Продукты и напитки в предприятиях общепита;
Специальный и грузовой транспорт, прицепы;
Льготные лекарства;
Товары, изготовленные самостоятельно;
Товары, продаваемые в интернет-магазинах, телемагазинах по каталогам не в рамках стационарной сети.

В отношении ценностей и продуктовых товаров, реализуемых через автоматы, возможно приобретение патента даже тогда, когда они изготавливаются непосредственно в этом автомате.

В отношении прочих товаров, продаваемых в розницу, возможно использование ПСН, если выполняется условие в отношении места их реализации:

Нестационарные сети;
Стационарные сети без залов;
Стационарные сети с небольшими залами в пределах 50 кв.м.

Понятие стационарных сетей в целях розничной торговли

Стационарные сети – это специальные помещения, оборудованные всем необходимым для проведения торговых операций и работы с покупателями (магазины, торговые павильоны).

Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля. Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая:

Место для выкладки продукции для демонстрации покупателям;
Место для взаимодействия с покупателями в вопросах проведения взаиморасчетов;
Рабочие места обслуживающих лиц;
Проходы для посетителей.

При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже.

Площадь зала должна документально подтверждаться. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.

Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы).

Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:

через находящиеся в торговых комплексах и центрах объекты, площадь которых не превышает 50кв.м.;
через рынки, палатки, киоски, автоматы без специальных залов торгового типа.

Не допускается применение ПСН, если розничная торговля проводится через объекты, не перечисленные в п.3 ст.346.43 НК РФ.

Понятие нестационарных сетей в целях розничной торговли

Торговля через нестационарные сети носит разносной и развозной характер. При этом для ее осуществления используются специально подготовленный транспорт (торговля развозного типа). Торговля разносного характера заключается непосредственно во взаимодействии продавца с клиентм вне стационарного торгового помещения (на работе, на улице, на дому).

Процедура получения патента на розничную торговлю

Для возможности применять в отношении осуществляемой деятельности патентную налоговую систему, ИП необходимо получить патент – документ, подтверждающий право применять указанный режим.

Форма патента типовая – 26.5-П, утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/599@ от 26.11.14.

Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента. При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер..

В полученном патенте должна быть четко определена территория, где этот патент будет действителен для деятельности, на которую он получен..

Помимо патента, ИП получает также Приложение №3, в которое включаются данные об объектах, посредством которых проводится торговля розничного типа. Данное приложение подготовлено приказом, утвердившим форму патента.

Патент получается на период от 1 до 12 месяцев в границах одного календарного года.

Заявление на получение патента

Процедура получения патента сводится к подаче заявления типового формата, бланк которого утвержден приказом ММВ-7-3/589@. Заявительный документ допустимо передать через ТКС, тогда надлежит использовать бланк, утвержденный приказом ММВ-7-6/13@.

Подается заявление:

за 10 дней до первого дня работы на ПСН, если заявителем выступает действующий ИП;
в день передачи комплекта документации на регистрацию ИП, если заявителем выступает физическое лицо, регистрирующее ИП и планирующее с момента регистрации работать по патенту.

Способ подачи:

Личная передача;
Через представителя (обязательно наличие доверенности);
Почтой с вручением уведомительного документа о доставке отправителю;
В электронном формате через ТКС.

Готовый патент получается:

В пределах 5 дней со дня передачи заявления в налоговую (в отношении действующих ИП);
По факту регистрации ИП (для новых предпринимателей).

Место подачи, зависит от территории осуществления деятельности, а также от места жительства ИП:

Условие	Место подачи в ФНС
Торговля проводится на территории субъекта, где проживает ИП	Отделение ФНС по месту проживания
Торговля осуществляется в субъекте, где ИП не проживает и не числится на учете	Любое отделение ФНС субъекта, где будет вестись торговля
Торговля осуществляется на территории, для которой осуществлена дифференциация действия патента, и где ИП не проживает и не числится на учете	Любое отделение ФНС, где планируется вести деятельность
Торговля осуществляется на территории, где ИП числится на учете, но не проживает там	Отделение, где ИП числится на учете, независимо от конкретного места ведения торговли

Налоговая вправе отказать в предоставлении патента, основания для этого отражены в п.4ст.346.45. При этом заявитель получит уведомление типовой формы с прописанном в нем отказом.

Порядок расчета налоговой нагрузки при ПСН

Налогооблагаемый объект при ПСН – это возможный доход ИП за год по деятельности, переводимой на рассматриваемый режим.

Данный доход определяется индивидуально для каждого типа бизнеса законами российских субъектов, при этом ограничивается максимальная граница годового дохода – 1 000 000 руб., скорректированного на коэффициент-дефлятор, равный в 2016г. 1,329.

Субъектам РФ позволено повышать максимальную границу в пределах десятикратного увеличения, поэтому для торговли розничного типа максимальная величина потенциального дохода может достигать 13 290 000 руб.

Субъекты РФ могут определять величину потенциального дохода на своей территории в зависимости от;

Среднего количества персонала;
Числа объектов, через которые ведется торговля;
Территории действия патента.

Расчетная формула годового налога при ПСН

Налог = база * ставка

Налоговая база – это денежное выражение возможного дохода для розничной торговли, установленное субъектом РФ в текущем году.

Ставка в общем случае равна 6 %-там.

По указанной величине рассчитывается годовая сумма налога. Если патент получается на меньший период, то налога рассчитываться по той же формуле, однако потенциально возможный доход, установленный субъектом для розничной торговли, нужно скорректировать с учетом фактического числа месяцев работы на ПСН..

Расчетная формула налога на период до года:

Налог = база*срок патента в месяцах/ 12мес. * ставка.

Рассчитанный налог платится в то отделение налоговой, куда встает на учет плательщик.

Пример вычисления налога при ПСН в розничной торговле

Фирма торгует в розницу в Москве. Торговля ведется в торговом зале площадью 30 кв.м, находящемся в магазине.

Закон г.Москвы №53 от 31.10.12 (в ред. от 18.11.15) установил значение возможного дохода для территории осуществления торговли на уровне 2 000 000 руб.

Патент получен на 3 месяца.

Налог = ((2 000 000 * 3)/ 12) * 6% = 30 000 руб.

Сроки уплаты налога

Момент, когда ИП обязан заплатить исчисленную налоговую величину, определяется в соответствии с периодом использования патента:

От 1 до 5 мес. включительно – не позднее срока прекращения патента всей суммой сразу;
От 6 до 12 мес. включительно – 1/3 налоговой суммы в течение первых 90-та дней, оставшийся налог – до конца действия патента.

Налоговая декларация на ПСН не заполняется и в ФНС не подается.

Право на патент будет утеряно, если:

Доходы от реализации с января текущего года пересекли отметку в 60млн.руб.;
Количество трудящихся в среднем за время работы на патенте вышло за отметку в 15 человек;
Сумма налога не заплачена в назначенный срок.

Патентную систему с лёгкостью можно отнести к льготам от правительства Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей. Режим облегчает работу в целом, освобождает от сдачи годовой декларации и упрощает процедуру налогообложения. Несмотря на возможность совмещения с другими режимами, ПСН можно назвать независимой, а расчёт налога настолько прост, что бизнесмену не составит особого труда произвести нехитрое вычисление.

Особенности ПСН

ПСН предоставляет ИП возможность вести конкретный вид деятельности. Патентный режим создан исключительно для субъектов малого и среднего бизнеса.

Важно знать, что патент для ИП на 2019 год могут применять не все, существует ряд ограничений, а именно:

число наёмныхработниковдолжно быть не более 15 человек;
направление бизнеса должно входить в перечень разрешённыхвидов (63 категории);
полученные доходына протяжении одного календарного года не должны превышать 60 млн рублей.

Несмотря на то, что перечень видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемых на ПСН установлен НК РФ, органы местного самоуправления вправе его корректировать.

Список основных кодов из перечня ОКВЭД на 2019 год для ИП на патентной системе:

шитьё галантерейных изделий (текстиль, мех, кожа), вязание одежды и прочее;
ремонт, уход за обувными изделиями;
косметологические услуги и парикмахерские;
химчистка и прачечные;
деятельность, связанная с изготовлением изделий из металла (ключи, таблички с номерами и названиями улиц и знаки с номером для авто);
ремонт радиотехники и электротехнических приборов;
реставрационные работы и ремонт мебельной продукции;
фотоателье;
СТО для машин и автотранспорта;
транспортные компании по перевозке груза и пассажиров;
ремонт жилых и других помещений;
монтажные, технические и работы по сварке;
роспись стеклянных изделий и остекление балконов;
репетиторство и проведение обучающих тренингов;
услуги няни по присмотру за маленькими детьми и болеющими людьми;
приём стеклотары;
ветеринарные клиники.

Также законом предусмотрены такие виды деятельности:

Продолжают список следующие виды предпринимательства:

Это перечень направлений бизнеса для предпринимателя, которые можно вести на патентном режиме налогообложения.

Если необходимо узнать коды ОКВЭД нужно воспользоваться информацией на официальном сайте Налоговой службы РФ.

Правила перехода на ПСН

Открывая ИП на патенте,следует знать, что место расположения деятельности и прописка (место жительство)бизнесмена должны совпадать. Если же деятельность будет располагаться в совершенно другом территориальном подразделении(регионе), то и патент нужно приобретать там.

Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

Если предприниматель уже прошёл регистрацию, то для получения патента достаточно заполнить заявление по форме 26.5-1 и подать в ФНС. Сроки рассмотрения заявки составляют порядка 5 календарных дней со дня подачи заявки. Патент выдаётся на основании паспорта, квитанции об оплате и расписки.

Стоит отметить, что исправлений и корректировок надокументации быть не должно, так как они являются прямым основанием для отказа в регистрации.

Причинами для отказа в выдаче патента чаще всего являются:

бизнесмен потерял право на ведение бизнесана системе налогообложения ПСН в предыдущем периоде;
вид деятельности, выбранный предпринимателем, не входит в утверждённый законом перечень;
при переходе на патент замечено нарушение условий при смене режима налогообложения;
в заявке на переход пропущены обязательные поля или графы;
за ИП были установлены факты недоимок по налогам.

Открыв бизнес на ПСН, прежний режим налогообложения не будет автоматически снята. Допустим, ИП работал на вменёнке, получив патент, он автоматом работает на совмещении двух систем. Чтобы избежать такой ситуации необходимо снять себя с учёта на ЕНВД.

Расчёт стоимости патента

Стоимость патента предпринимателя для себя зависит от стандартной величиныучёта дохода, утверждённой законодательством. Ставка для всех фиксированная и составляет 6%. Рассчитывается стоимость патентапо следующей формуле:

Цена патента=стандартный (базовый) доход х 6% х 12 (количество месяцев).

Чтобы не тратить много времени на расчёты, можно воспользоваться калькулятором в режиме онлайн на официальном сайте ФНС России. Услуга бесплатная и доступ имеет абсолютно любой пользователь. Для этого нужно заполнить все требуемые поля(период пользования ПСН, название ИФНС, вид деятельности и т.д.), затем нажать кнопку «рассчитать», после чего система выдаст полученный результат.

Для тех, кто не любит использовать подобные программы, рассмотрим примеры расчёта.

ПСН на торговлю. Для индивидуальных предпринимателей, планирующих или ведущих деятельность, связанную с розничной торговлей в 2019 году.

Следует учитывать, что один ИП может иметь несколько патентов на различные направления бизнеса, конечно, если это целесообразно в плане оптимизации налогообложения и увеличения прибыли.

Допустим, бизнесмен Алексеев занят в торговой деятельности и продаёт в розницу изделия из металла с оснащённым торговым залом площадью 40 метров квадратных.

Рассчитаем:

Значение доходности составит 600 000 рублей, так как для региона, в котором ведётбизнес ИП,базовая ставка установлена в этом размере с учётом площади торгового помещения.
Соответственно, по вышеприведённой формуле 600 тысяч рублей х 6 (фиксированная ставка ПСН)=36 000 рублей (годовой расчёт).
Если приобретение патента планируется на срок полгода, то расчёт выглядит так: 600 тысяч рублей х 6% х 6:12=18 тысяч рублей.

Если Алексеев ведёт деятельность в Москве, то к расчёту будет применяться базовый доход в размере суммы установленной по каждому виду деятельности - 1 400 000 рублей(1 млн 400 рублей х 6% = 84 тысячи рублей, составит стоимость патента на год).

Рассмотрим пример деятельности связанной с грузоперевозками.

Индивидуальный предприниматель Черенков ведёт свой бизнес в Москве и использует 4 транспортных средства, грузоподъёмность которых не превышает 1 тонну.

Рассчитаем:

Базовый доход в городе Москва для ИП,занятого в грузоперевозках составляет 600 000 рублей на одно транспортное средство, при учёте грузоподъёмности не более 3,5 тонн. У Черенкова 4 машины, соответственно: 600 тысяч рублей х 4=2 млн 400 тысяч рублей. 2400 000 х 6%= 144 000 рублей составит стоимость годового патента.
На 6 месяцев:2400000 х 6% х 6:12 = 72 000 рублей.

Если бы ИП при регистрации на патент подал заявление, имея только одно транспортное средство, то патент обошёлся (600 000 х 6%) в 36 тысяч рублей за год.

Максимальным сроком действия патента после оформления в 2019 году для индивидуальных предпринимателей принято считать 1 год. При продлении наследующий год, порядок является таким же, как и первоначальном получении.

На 2019 год заявление на патент для ИП необходимо подавать в срок до20 декабря текущего года, иначе ПСН будет уже недействительна. Налоговый орган со своей стороны обязан провести выдачу в 5 дневный срок или уведомить заявителя об отказе.

Срок действия ПСН можно выбирать на период от 1 до12 календарных месяцев.

Совмещение ПС и УСН

Иногда предприниматель занять одновременно в нескольких направлениях бизнеса, по отношению к каждому из которых более выгоден отдельный режим налогообложения. Законодательство РФ разрешает проводить совмещение разных систем. Ведение предпринимательской деятельности на совмещение для бухгалтера задача непростая, но когда речь идёт о возможной оптимизации налогов и увеличении прибыли, то выбирать не приходится.

Доходы и расходы по каждому виду деятельности нужно учитыватьотдельно друг от друга. На УСН необходимо сдаватьналоговуюдекларацию, на ПС предприниматели освобождены от этой процедуры, так как цена патента определяется перед непосредственной покупкой.

Либо ИП может потерять полномочиережимом ПСН, если числонаёмныхсотрудников превысит 15 человек или доход текущего года (календарный год) превысит сумму в 60 миллионов рублей.

Бывают обстоятельства, при которых предприниматель может утратить право на применение патента, не нарушив ограничения по УСН. В таком случае необходимо сделать пересчёт налоговых обязательств прошедшей датой с применением упрощёнки в сочетании с общим налоговым режимом.

Предприниматель, оформивший патент, который в дальнейшем решил не использовать данный режим, имеет полное право отказаться. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу по форме 26.5-4.

Предприниматель имеет полномочие использовать ПСН как отдельный режим налогообложения, так и совместно с другими системами.

Коэффициент-дефлятор в 2019 году составит 1.481. А освобождение от ведения бизнеса с применением онлайн-кассы на патенте продлено до лета 2019 года.

Законодательство РФ согласно последним корректировкам, рассмотрело применение вычета для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, которое даёт возможность уменьшать налог ПСН на сумму денежных расходов, затраченных на покупку онлайн-кассы.

Для получения такого бонуса, необходимо пройти регистрацию ККТ в период с 1 февраля по 1 июля 2019 года в налоговом органе. Максимальная сумма для вычета ограничена потенциально возможным размером в 18 тысяч рублей за каждое устройство.

Произошли изменения, касающиеся автоматического перехода наОСН(общую систему налогообложения) при случае утраты права на использование патентной системы, теперь индивидуальный предприниматель может выбрать упрощёнку, ЕНВД или ЕСХН.

Как подать заявление на патент ИП при регистрации

Применять патентную систему налогообложения могут только предприниматели и только в том регионе, где введен этот спецрежим. При этом налог платится авансом, т. е., проще говоря, ИП покупает патент у налоговой. Если ИП получил патент на период до полугода, то налог платится одной платежкой до окончания срока действия патента. Если же патент получен на период от полугода до года, то налог платится следующим образом:

первая оплата — 1/3 стоимости патента (в течение 90 календарных дней от начала действия патента);
вторая оплата — оставшиеся 2/3 (до окончания срока действия патента).

Переход на патент и уход с него производится добровольно.

Заявление для ИП на патент подается сразу с документами на государственную регистрацию тогда, когда физическое лицо решает работать на патенте с того момента, как станет индивидуальным предпринимателем, и только в том регионе, где ИП регистрируется. Срок действительности патента начинается с того дня, как человек будет зарегистрирован предпринимателем.

Куда подавать заявление на патент ИП? По общему правилу заявление направляется в ИФНС по месту прописки. Если же бизнесмен решает работать не по месту своего проживания, заявление подается в территориальную ИФНС того субъекта РФ, где будет открыт бизнес (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Форма и сроки получения патента

Форма заявления на получение патента ИП и форма патента установлены ФНС (приказами от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ и от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@ соответственно). Патент выдается на услуги и работы, определенные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Причем ИП может иметь несколько патентов, если он оказывает несколько видов услуг или выполняет несколько видов работ, поименованных в данной статье.

Заявление для ИП на патент подается в течение 10 дней до начала работ на ПСН. В течение 5 дней с даты получения данного заявления ИФНС должна выдать патент или сообщить бизнесмену об отказе. Заявление может подаваться лично, уполномоченным лицом по доверенности, по почте с описью вложения или по специальным каналам связи.

Если ИП планирует вести патентную деятельность в Севастополе, Москве или Санкт-Петербурге, то заявление подается в выбранный территориальный орган ИФНС в выбранном городе в соответствии со своим решением, кроме случая, когда ИП получает патент одновременно с госрегистрацией (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

О том, что заканчивается срок использования патента, уведомлять налоговую не нужно, т. к. ИФНС сама снимает ИП с учета в течение 5 дней с даты окончания патента (п. 2 ст. 346.46 НК РФ). Причем уведомление о снятии с учета ИП не выдается. Если ИП на ПСН имеет несколько патентов, то налоговая снимает его с учета в дату окончания срока последнего патента.

Переход на патент с других налоговых режимов

Заявление на переход на патент для ИП подается только в отношении вида работы, которую предполагается перевести с УСН или ЕНВД с 1 января.

Например, ИП на УСН сдает в аренду помещение и хочет перейти на ПСН. По общему правилу упрощенец не может до конца года сменить режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Отказаться от УСН можно, если заявление в ФНС подано до 15 января года, с которого ИП хочет сменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Если же ИП на УСН открыл новый бутик, то он может в отношении этого объекта перейти на ПСН, подав за 10 дней до начала работы нового магазина заявление в ИФНС. Данную позицию подтверждает и Минфин в своем письме от 27.09.2016 № 03-11-12/56266.

Аналогично и для ИП-арендодателя. По новому объекту, который ранее не сдавался им в аренду, он вправе применять ПСН.

ИП, утративший право на патент или прекративший работу, в отношении которой он применял патент, до окончания срока его действия, может снова получить патент по этому виду деятельности не ранее чем с 1 января. А вот по другому виду деятельности ждать 1 января не надо. Об этом говорит Минфин РФ в письме от 14.07.2017 № 03-11-12/45160.

Если нарушены условия перехода на ПСН, то ФНС откажет в патенте. Также ФНС может отказать по причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

указания вида деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
неправильного указания срока патента;
недоимки по ПСН;
ошибок при заполнении обязательных разделов заявления.

Когда торопиться бесполезно

Величину потенциального дохода на ПСН за год определяют субъекты РФ. Стоит ли поторопиться и подать заявление на патент до того, как местные власти установят нормы? В данном случае спешить бесполезно. Оснований для отказа в выдаче патента на том основании, что чиновники субъекта РФ не установили предельный доход на следующий год, нет. Поэтому ИП получит патент на ту сумму, которая действовала на дату выдачи патента. При установлении местным законом нового размера потенциального дохода ИФНС выдаст ИП новый патент с той даты, когда начал действовать новый доход, с уточненной суммой налога. Такой подход подтвержден письмами Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-11-09/2884, от 24.02.2014 № 03-11-11/7605.

Данная ситуация НК РФ действительно не урегулирована. Есть и другое письмо, от 03.05.2017 № 03-11-10/26914, в котором Минфин взглянул на спорную ситуацию под другим углом. В данном письме напоминается, что местный закон, устанавливающий размер потенциального дохода за год, вступает в силу через 1 месяц со дня его опубликования в официальных источниках и не ранее 1 января.

После выхода данного письма у налогоплательщиков появился шанс отстаивать свои интересы в суде.

Спорные моменты

Виды услуг и работ, по которым ИП может работать на патенте, определены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Это, например, пошив обуви, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство и многое другое. Всего 63 позиции.

Список видов деятельности очень большой, однако у предпринимателей часто возникает вопрос, учтен определенный вид деятельности в данном перечне или нет. В связи с этим ФНС дает много разъяснений.

Так, налоговая разъяснила, что при ведении деятельности по посадке цветов и уходу за ними в квартирах, офисах, ТЦ и т. п. ИП могут применять ПСН по виду деятельности «услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству», указанному в подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо ФНС РФ от 20.09.2017 № СД-4-3/18792@).

Ремонт мебели подпадает под ПСН, а изготовление мебели нет (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-11-11/7991). Однако согласно подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать доп. перечень видов услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, в отношении которых применяется ПСН. Т. е. если на местном уровне власти решат, что работу по изготовлению мебели можно вести на патенте, то так и будет (письмо Минфина РФ от 06.04.2017 № 03-11-11/20413).

Согласно подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патент может использоваться в отношении деятельности по прокату. Однако в статье не указано, прокат чего может осуществляться. Например, в письме Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-11-12/21255 разъясняется, что это может быть услуга по сдаче в аренду автомобилей.

ПСН применяют только предприниматели. Заявление на патент при регистрации ИП может подать одновременно с основными документами. ПСН выбирается добровольно. На патент также можно перейти с других систем налогообложения, соблюдая определенный порядок.

Открытие собственного дела - это весьма популярное и развивающееся русло трудовой деятельности. Многие современные граждане, особенно те, кто занимаются самозанятостью, рано или поздно задумываются над официальной регистрацией дела. Для этого физическое лицо встает в налоговую службу на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Но с недавних пор в России появилась Для ИП некоторых сфер деятельности подобный прием - самый настоящий подарок. Он значительно облегчает жизнь и ведение собственного бизнеса. Только не совсем понятны нюансы данной процедуры. Что должны знать граждане об открытии ИП с патентом? Когда можно применять его? В чем заключаются плюсы и минусы подобного приема? Ответить на все приведенные вопросы не так уж и трудно. Особенно если изучить тему со всех сторон. Информации о патентах в России для ИП много. Поэтому лучше всего заострить внимание на ключевых моментах. Они способны максимально прояснить ситуацию с патентами в стране для предпринимателей.

Описание документа

Первым делом придется понять, о каком документе в принципе идет речь. ИП на патентной (2016 год или любой другой - это не так важно, принципы остаются одинаковыми) значительно облегчает себе жизнь.

Патент - это не что иное, как своеобразное разрешение на работу. Отсюда следует, что гражданин попросту покупает себе "добро" на труд в качестве индивидуального предпринимателя в той или иной области. У документа есть ряд преимуществ. Именно из-за них некоторые стремятся работать не просто как ИП, а покупать патенты.

Следует обратить внимание, что не везде можно вести деятельность при помощи изучаемой бумаги. Патенты оформляются в России лишь там, где предусмотрены законы о ведении ИП со специальными режимами. На практике почти во всей стране можно открывать свое дело и выбирать специальный тип налогообложения.

У кого есть право

Следует обратить внимание, что право на патент есть далеко не у каждого. И это без учета действия в регионе закона об использовании специальных режимов налогообложения. По умолчанию будут рассмотрены ситуации, при которых в регионе можно открыть ИП со спец. режимом. Об этом следует помнить.

Основной проблемой является то, что патентная крупных масштабов не имеет место. По установленным правилам только маленькие компании способны работать при помощи ПСН.

Если точнее, то патент приобрести способен лишь предприниматель, который трудится либо самостоятельно (без сотрудников, на себя), либо при численности работников не более 15 человек.

Чаще всего ИП открывают граждане, работающие исключительно на себя. Поэтому на начальных порах патент значительно облегчит жизнь предпринимателю. Следует также обратить внимание на то, что подобная особенность предоставляется не на все типы деятельности. Существует ряд ограничений по этому поводу.

Деятельность по патенту

Как уже было сказано, не все типы деятельности предусматривают в России возможность использования ПСН. Поэтому многие предприниматели не знакомы с подобным правом. Это нормальное явление.

На сегодняшний день виды деятельности ИП патентной системы налогообложения меняются и расширяются. Как показывает практика, зачастую полный список работ устанавливается на региональном уровне. Но чаще всего рассматривают именно полный перечень сфер, для которых возможна покупка патента.

Насчитывается около 60-65 типов работ, разрешенных в ПСН. Например, виды деятельности ИП патентной системы налогообложения выделяют следующие:

ремонт, пошив одежды;
создание, ремонт обуви;
услуги косметологов и парикмахеров;
ремонт мебели;
услуги фото и видеолабораторий;
ремонт любых построек (жилья в том числе);
перевозка грузов/пассажиров на авто;
присмотр и уход за детьми/инвалидами/больными;
репетиторство и услуги по обучению населения;
ветеринария;
сдача помещений в аренду;
услуги производственного типа;
ремонт и изготовление ювелирных изделий, а также бижутерии;
услуги повара на дому;
деятельность переводчиков;
ремонт ПК.

Все это далеко не исчерпывающий список работ, которые оказываются при помощи патентов. На сегодняшний день работа копирайтеров тоже возможна подобным образом. Об этом часто упоминают в налоговых службах. Рекомендуется точный перечень видов деятельности уточнять в каждом отдельном регионе.

Срок действия

Немаловажным моментом является срок, на который выдается патент. Дело все в том, что по закону ПСН имеет определенные ограничения. Минимальная продолжительность действия изучаемой бумаги - это 1 месяц. На меньший срок ПСН не применяется.

А вот максимальная продолжительность патента - это год. После указанного периода гражданин или продляет действие данной системы налогообложения, или переходит на иной тип налоговой системы.

Разумеется, речь идет о календарном годе. Как показывает практика, изначально ПСН применяется на месяц, затем гражданин продляет его до года. На самом деле данный вариант налогообложения удобен многим. В частности, Патентная система - это самый настоящий подарок некоторым людям!

Замена налогам

На что еще обратить внимание? Отличительным преимуществом изучаемой системы является то, что при использовании ПСН предприниматель освобождается от уплаты многих налогов и сборов. Фактически никаких денежных средств не придется перечислять в ходе ведения деятельности.

Патентная система налогообложения для ИП заменяет следующие налоги и сборы:

НДФЛ. Отсюда следует, что всю прибыль можно забирать себе. Часть дохода отдавать государству не придется.
Имущественный налог. Если предприниматель имеет какое-то имущество и применяет его в бизнесе, то ежегодные платежи ему не положены.
НДС. Данный налог взимается лишь в исключительных случаях. Например, при ввозе продукции на территорию РФ.

Отсюда следует, что патент фактически заменяет все существующие налоговые сборы для предпринимателя. Это очень удобно. Именно из-за этого некоторые ИП стараются переходить на патенты.

Локализация

Есть еще один важный нюанс, на который придется обратить внимание. Его некоторые предприниматели не учитывают. О чем идет речь?

Патентная система в России для ИП действует в рамках того или иного региона. То есть, где был получен документ. Как правило, в выданном свидетельстве будет прописана местность, в которой действует бумага.

Отсюда следует, что не для всех видов деятельности использование патента выгодно. Если планируется работать в нескольких регионах, предпочтительнее выбрать иную систему налогообложения. Тогда можно без труда вести свой бизнес, независимо от местоположения.

Совмещение

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, становится в России все больше и больше. И это несмотря на то, что данный режим появился в стране относительно недавно.

По закону разрешается совмещение нескольких налоговых режимов при приобретении патента. Как показывает практика, это весьма распространенное явление.

Какие типы налогообложения можно применять одновременно с ПСН? Это:

ЕНВД.

Соответственно, заявитель сам выбирает, как ему действовать. На практике весьма часто встречается УСН и патентная система налогообложения для ИП. В частности, среди самозанятых граждан, решивших выйти из "тени" и легализовать свой заработок.

Переход на режим

Все чаще и чаще население задумывается над тем, как и когда переходить на использование патента. Существуют определенные правила, на которые приходится опираться.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения? Для этого придется обратиться в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. С собой необходимо принести ряд документов. О них несколько позже.

Итак, существует несколько вариантов реализации патента. Первый - это переход на данную систему. Заявление установленного образца необходимо подать за 10 дней до начала применения патента.

Второй расклад - открытие ИП с ПСН изначально. Такой вариант предпочтителен для тех, кто изначально хочет опробовать себя в сфере бизнеса. Заявление подается вместе с определенным пакетом документов, где указывается желание применить патент.

Как именно действовать? Это каждый решает самостоятельно. На самом деле нет никаких трудностей в данном процессе. Обращаться придется в налоговый орган по месту регистрации гражданина.

Отчетность

Немаловажным моментом является ведение отчетности у индивидуальных предпринимателей. Этим вопросом задаются многие. при патентной системе налогообложения интересует практически всех, кто планирует воспользоваться данной особенностью.

Дело все в том, что предприниматели в подобном случае освобождаются от лишней бумажной волокиты. Следует учесть, что при патенте нет никаких отчетностей. Не придется подавать декларацию о доходах или любую иную документацию. Причем независимо от деятельности. ПСН не предусматривает отчетов перед государством. Этим преимуществом заинтересованы многие бизнесмены.

Тем не менее исключения все равно имеют место. Если речь идет об оказании тех или иных услуг, придется заполнять бланки БСО. Это единственная документация, которая имеет место.

Торговля и ПСН

ИП на патентной системе налогообложения (2016 год или любой другой - не так важно), занимающиеся торговлей, тоже имеют некоторые особенности. Какие именно?

Скорее, их можно назвать преимуществом Отмечается, что предприниматели при ведении торговли могут не использовать кассовых аппаратов. Но по требованию покупателя необходимо предоставлять любое доказательство совершения покупки. Например, приходно-кассовый ордер.

Соответственно, даже в случае торговли можно не задумываться над отчетностями. Это, как уже было подчеркнуто, значительно облегчает жизнь. Единственная серьезная бумажная волокита - это непосредственное оформление предпринимательства. Больше ничего особенного в России для ИП с ПСН не предусматривается.

Книги учета

Тем не менее придется на всякий случай вести небольшой учет. Но к отчетностям его, как правило, не относят. Документ, о котором идет речь - книга учета. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, как и остальных предпринимателей, призывают записывать в подобную книжку все свои расходы и доходы. Зачем?

Согласно установленным законам, на патенте имеется ограничение по годовым доходам. Они не могут превышать 60 000 000. Соответственно, книга учета больше нужна предпринимателю. Она поможет указать на то, что установленный лимит не израсходован.

Книги учета доходов и расходов предъявляются только по требованию налоговых органов. И никем более. Пожалуй, это единственная серьезная документация, с которой сталкивается каждый. На практике подобная бумага не особо часто запрашивается.

Страховые взносы

Страховые взносы ИП в патентной системе налогообложения имеют свои особенности. Изучаемый документ изначально был придуман для облегчения ведения бухгалтерии и отчетности. Но страховые выплаты никто не отменял. Что это значит?

Закон о применении ИП патентной системы налогообложения гласит, что от страховых взносов при патенте гражданин не освобождается. Это значит, что предпринимателю придется делать соответствующие отчисления в ПФР, а также в ФФОМС. Правило распространяется и на ИП без сотрудников, и на тех, у кого в подчинении есть работники.

Сколько конкретно придется платить? Разобраться в этом вопросе трудно. Ведь отчисления в Пенсионный Фонд России напрямую зависят от дохода гражданина. Кроме того, есть минимальные стандартные отчисления. Они меняются ежегодно.

Следует рассмотреть ситуацию на 2016 год. Так, если доходы гражданина в год не превышают 300 тысяч рублей, придется заплатить всего лишь 19 356 рублей 48 копеек. Если же прибыль выше указанного лимита, то придется перечислить всего 1% от разницы между реальным доходом и указанным ранее пределом.

В ФФОМС придется тоже перечислять денежные средства. Только он фиксированный, никак не зависит от прибыли предпринимателя. Устанавливается государством ежегодно. На сегодняшний день отчисления в ФФОМС составляют 3 796 рублей 85 копеек.

Подобные отчисления актуальны, как уже было сказано, и для лиц, работающих "на себя", и для тех, кто нанимает подчиненных для дальнейшего труда. Таким образом, в 2016 году ИП платят 23 153 рубля 33 копейки в виде обязательных отчислений в указанные ранее органы. Ничего трудного или особенного для понимания в процессе нет.

Как открыть ИП

А как можно получить патент? Что для этого потребуется? Предположим, что будет применяться патентная система налогообложения в Москве. ИП в таком случае должен собрать определенный перечень документов и подать их в налоговых орган по месту своей регистрации. Причем независимо от региона проживания. Можно обратиться, к примеру, в ФНС № 10 г. Москвы. Она находится на улице Большой Тульской 15.

С собой гражданин должен принести (при первичном открытии ИП с патентом):

удостоверение личности (паспорт);
свидетельство о регистрации (если применяется гражданский паспорт, бумага не нужна);
заявление установленного образца на открытие ИП;
заявление на переход на ПСН;
СНИЛС;
платежку, указывающую на уплату государственной пошлины за открытие предпринимательства.

На этом все бумаги, запрашиваемые налоговыми органами, заканчиваются. Все перечисленные документы рекомендуется предоставлять вместе с копиями. Заверять их не нужно.

Инструкция по получению патента для ИП

Последнее, на что рекомендуется обратить внимание - это на пошаговую инструкцию по получению патента. У некоторых предпринимателей или будущих бизнесменов иногда возникают определенные трудности с данной особенностью. Ведь ПСН предусматривает оплату выданного документа. А при открытии предпринимательства с иными системами расчета налогов достаточно всего лишь уплатить государственную пошлину за процедуру.

Соответственно, патентная система налогообложения для ИП предусматривает следующий алгоритм действий:

Зарегистрировать ИП. Ничего трудного в процессе нет. Достаточно принести в МФЦ или в ФНС перечисленные ранее документы и получить свидетельство о регистрации.
Взять готовый бланк для получения патента. Его можно скачать с официального сайта ФНС РФ. Потребуется форма 26.5-1.
Заполнить документ. Если возникают трудности, можно обратиться в специализированные службы помощи открытия ИП и получения патентов.
Взять перечисленные ранее документы, но к ним приложить заполненную форму 26.5-1, а также справку об открытии ИП.
Подать заявление установленного образца в ФНС по месту регистрации предпринимателя. Взамен гражданину дадут расписку о получении новых документов.
Приблизительно через 5 дней можно прийти в налоговый орган и получить патент. Для этого потребуется ИНН, СНИЛС и паспорт гражданина.
Взять реквизиты и оплатить полученный патент. Сумма будет рассчитываться в зависимости от продолжительности действия документа, а также от региона проживания гражданина и типа деятельности предпринимателя.

Об оплате патента можно сказать следующее:

Полностью погасить долг необходимо не позже окончания срока действия бумаги. Правило распространяется на патенты, выданные не больше чем на 6 месяцев.
1/3 стоимости патента необходимо оплатить не позже чем через 3 месяца с момента начала действия документа, остальное - до момента окончания применения ПСН. Актуально для системы, применяемой свыше полугода (включительно).

Обо всем этом должен помнить каждый гражданин, планирующий открыть ИП и применять при ведении своей деятельности патент. Как правило, лучше сразу расплачиваться с задолженностью. Это избавит от лишних проблем и проверок.

Именно так происходит регистрация ИП. Патентная система налогообложения - это то, что значительно облегчает жизнь некоторым предпринимателям. Воспользоваться ей нетрудно. Переход на подобную схему исчисления налогов - дело добровольное. К нему никто не имеет права принуждать. Это вольный выбор некоторых предпринимателей.

О стоимости патентов

А во сколько обойдется тот или иной патент? Еще один вопрос, интересующий часть населения. Ведь всегда важно понимать, насколько целесообразно применение той или иной системы налогообложения.

Сегодня каждый желающий способен сам рассчитать, во сколько ему обойдется патент. Чтобы не вникать во все тонкости и особенности подсчетов рекомендуется воспользоваться специальным сервисом, расположенном на сайте ФНС.

Обнаружить калькулятор стоимости патента можно на странице - patent.nalog.ru/info. Здесь необходимо выбрать:

год выдачи патента;
продолжительность действия документа;
регион проживания гражданина (область, город);
тип деятельности;
численность работников.

После выставления соответствующих данных достаточно нажать на кнопку "Рассчитать". На экране появится надпись со стоимостью патента, а также с указаниями относительно оплаты документа. Удобно, просто, быстро. Каждый гражданин буквально за несколько минут способен понять, во сколько ему обойдется тот или иной патент, не вникая в нюансы расчета стоимости оного.

Итоги и заключения

Какие можно сделать выводы? Гражданин в изучаемом случае не должен платить ни один налог. Патентная система изначально предусматривает только оплату документа, а также осуществление страховых взносов. И не более того. Этот прием значительно снижает нагрузку как на налоговые органы, так и на предпринимателей.

Патентная система и закон о самозанятости, принятый в России, помогают "выйти из тени" населению, занимающемуся бизнесом самостоятельно, нелегально получая доходы. Ведь ни для кого не секрет, что у ИП зачастую много бумажной волокиты, а также разнообразных взносов и налогов. Поэтому изучаемая система налогообложения идеально подойдет многим фрилансерам.

Регистрация, как уже было сказано, не отнимает много времени. Отсутствие лишней документации и необходимости подавать отчетные документы позволяет даже начинающему бизнесмену опробовать себя в той или иной сфере деятельности. Можно сказать, что после оплаты патента и произведения страховых взносов гражданин имеет полное право спать спокойно - он больше не будет в долгу перед государством и налоговыми органами. Открыть ИП с патентной системой налогообложения проще, чем кажется.