Рентабельность основной деятельности формула по балансу. Что показывает рентабельность основной деятельности

Любое предприятие в процессе хозяйственной деятельности стремится получать прибыль от своей деятельности. Идеальной формулой для любого бизнеса будет получить как можно больше дохода и затратить на это минимум ресурсов.

Что используют для оценки?

Для оценки деятельности предприятия используют самые разные экономические и финансовые показатели: себестоимость выпускаемой продукции, коэффициент рентабельности производства, маржинальность продаж, оборачиваемость денежных средств, движение капитала, а также многие другие. Для каждого такого показателя есть свой метод расчёта, например, для определения прибыльности используется формула рентабельности основной деятельности предприятия.

Рентабельности производства и предприятия

Сам термин «рентабельность» имеет немецкие корни и означает «доходность». С помощью оценки рентабельности можно сделать выводы об эффективности использования денежных средств на предприятии. Но как расчитать рентабельность производства?

Этот показатель определяет прибыль, которую получил производитель на единицу своих затрат. То есть, к примеру, если рентабельность равна 20 %, то предприятие получило 20 рублей прибыли на каждый рубль, который был израсходован на товаров либо предоставление услуг. Чем ниже рентабельность, тем меньше предприятие зарабатывает с одной условной единицы продукции. Данные тезисы подтверждает формула рентабельности основной деятельности предприятия.

Показатели рентабельности также называются показателями прибыльности. По сути, можно определить эффективность и качество менеджмента на предприятии, рассчитав рентабельность основной деятельности предприятия. Формула для расчёта приводится далее в статье. Если не будут рационально использоваться то рентабельность будет понижаться. А при эффективном и экономном использовании сырья и других ценностей она будет расти.

Формула рентабельности производства поможет узнать уровень прибыльности, по которому можно судить о том, выгодно ли заниматься такой деятельностью или нужно перепрофилировать производство в другое русло. Другими словами, с помощью математики можно обосновать целесообразность или невыгодность ведения того или иного вида деятельности.

Расчёт рентабельности

Формула рентабельности основной деятельности предприятия, которая покажет результат в виде процентов, следующая:

Р осн. = ((Прибыль от основной деятельности) / (Себестоимость производства + + Административные расходы)) * 100 %,

• Прибыль от основной деятельности = (Доходы предприятия по основному виду деятельности) - (Себестоимость производства + Общепроизводственные расходы + Административные расходы).
• Себестоимость производства - это прямые затраты на ведение деятельности (оплата труда и начисления на зарплату рабочих, которые непосредственно принимают участие в производственном процессе, расходы на закупку и доставку сырья, материалов, которые расходуются в производстве и др.).
• Общепроизводственные расходы - включают затраты на электроэнергию, коммунальные услуги, бумагу, услуги по уборке помещений, оплата труда персонала, который напрямую не относится к процессу производства, но занят в обслуживании хозяйственных процессов (секретари, техники, уборщицы, охранники и другие), а также другие затраты, которые нельзя отнести к прямым.
• Административные расходы - затраты на содержание административно-управленческого персонала, проведение собраний и совещаний, поощрения сотрудников за высокие достижения, проведение спартакиад и других мероприятий, поездки на различные конференции для директоров, а также другие затраты, которые понесены предприятием на организацию процесса производства.

Для того чтобы увидеть коэффициент,формула рентабельности основной деятельности предприятия рассчитывается без умножения на 100 %.

В принципе такой расчёт подходит и для других видов рентабельности, только с некоторыми изменениями. Так, например, формула рентабельности производства выглядит следующим образом:

Р пр. = ((Прибыль от реализации товаров) / (Себестоимость производства товаров + Общепроизводственные расходы на производство товаров + Административные расходы на производство товаров)) * 100 %.

Какой уровень рентабельности считается нормальным?

Первым делом стоит рассмотреть основные значения показателя рентабельности. Рентабельность основной деятельности, формула расчёта которой приведена выше, может принимать самые различные значения. Если коэффициент ниже нулевого значения, то это показывает, что предприятие тратит денег на производство товаров или услуг больше, чем потом зарабатывает на их продаже.

Коэффициент равный 0 показывает Это означает, что предприятие и не получает прибыли, но и не несёт финансовые потери от своей деятельности.

Если рентабельность выше 0, то предприятие работает себе в прибыль.

Нужно учитывать, что в разных сферах бизнеса есть своя приемлемая рентабельность основной деятельности, формула расчёта которой говорит об этом. Есть отрасли, в которой нужно покрывать и риски, с которыми встречаются производителя в тех или иных направлениях своей деятельности.

Россия не является исключением. На предприятиях, которые занимаются разной деятельностью, показатели рентабельности могут кардинально отличаться. При этом не всегда предприятие с более низкой рентабельностью будет менее успешным. На это есть целый ряд причин, связанных с оборачиваемостью капитала и другими особенностями функционирования предприятий в различных отраслях экономики.

Нормальна рентабельность в сфере строительных материалов и прочего производства

Так, в отраслях производства строительных материалов, а также в тех, что обладают высоким транспортировочным потенциалом в другие страны, средние показатели рентабельности находятся на следующем уровне:

• эксплуатация нефте- и газопроводов (80-90 %);
• производство цементной продукции (80-85 %);
• производство удобрений (80-85 %);
• производство и обработка цветных металлов (60-65 %);
• производство металлопрокатной продукции (35-40 %).

Нормальная рентабельность в сфере банковской деятельности

В сфере банковского обслуживания и для финансовых учреждений наблюдаются следующие показатели в РФ:

• клиринговые услуги (65-70 %);
• обслуживание торговли на финансовых рынках (55-60 %);
• обслуживание реестров на рынке ценных бумаг (40-45 %).

Нормальная рентабельность потребляемых человеком товаров

Производство товаров, которые потребляются населением, имеет такие показатели рентабельности:

• изготовление табачных товаров (40-42 %);
• пивоварение (25-30 %);
• производство бытовой техники (20-25 %).

Подводные камни показателя рентабельности

Несмотря на то что формула рентабельности основной деятельности предприятия довольно проста и понятна, на итоговый показатель нельзя смотреть прямолинейно.

Методов анализа рентабельности существует много, что и характеризует большой спектр разных видов её показателей.

Прежде всего, важно оценить и сравнить объёмы продаж разных периодов, а также проследить тех периодов. Очень часто бывает, когда хороший и перспективный бизнес становится убыточным именно из-за неправильного подхода к оценке необходимых объёмов производства и продаж товаров, услуг.

К примеру, производитель какой-либо продукции захотел увеличить прибыль предприятия не путём снижения уровня затрат производства, а путём увеличения объёмов выпускаемой продукции.

Формула рентабельности производства продукции при этом на выходе покажет, что рентабельность может значительно упасть или даже быть отрицательной. С чем это связано? Факторов много. Всегда существует вероятность потери рынков сбыта либо же их объёмной недостаточности. Могут ухудшиться связи с продавцами или попросту выпускаемый объём продукции не нужен рынку, так как спрос ограничен. Простыми словами, если некому продавать товар, то зачем его не нужно производить. В случае избыточного производства товар просто будет лежать на складах и портиться.

Также следует учитывать скорость оборачиваемости капитала. Для первого примера, нужно проанализировать сроки между первоначальной закупкой сырья и той точкой, когда за произведённую продукцию поступили деньги. Это будет полным циклом производства. Рентабельность производства 1 товара может быть, например, 50 %. Если будет период оборота продукции большой, а также объём производства ограниченный, то реально прибыли может быть слишком мало, чтобы оплачивать все текущие расходы. То есть отметка рентабельности в 50 % может вовсе не свидетельствовать об успешности предприятия, а просто будет характеризовать специфику отрасли и методы производства.

Как правильно использовать показатель рентабельности производства?

Безусловно, рентабельность производства является одним из важнейших показателей, по которым можно проводить анализ эффективности работы предприятия и делать какие-либо выводы о самом процессе производства.

Анализируя деятельность любого предприятия будет мало просто знать, как расчитать рентабельность основной деятельности, нужно помнить и о других показателях, а также о разнообразных Нельзя извлечь рентабельность из целой системы показателей, в которую она входит. Это и финансовая устойчивость, и ликвидность, и платёжеспособность и т.д. Кроме того, необходимо проводить вертикальный и баланса предприятия, использовать финансовые показатели, такие как оборачиваемость капитала, движение активов.

Только в таком случае можно полностью оценить показатель рентабельности, определить предпосылки такого уровня и способы его эффективного увеличения.

Показатели, характеризующие рентабельность деятельности предприятия, то есть показатели прибыльности - отражают, насколько эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности организаций.

Показатель рентабельности совокупных активов служит измерителем эффективности использования средств организации, то есть, какой доход получен на единицу активов. Если значение этого показателя меньше процентной ставки на кредиты, то ситуация должна рассматриваться как неблагополучная.

Расчет показателей рентабельности для более полного и детального анализа рекомендуется рассчитывать как по валовой, так и по чистой прибыли.

Показатели рентабельности активов формируются под влиянием скорости оборота и рентабельности продаж. Факторная модель имеет вид:

Rа = Rп * Ко

где Rп - рентабельность продаж,

Ко - коэффициент оборачиваемости активов.

На основе данной базовой модели Дюпона для рентабельности активов моделируется все показатели рентабельности предприятия. Например, рентабельность собственного капитала формируется под влиянием от рентабельности продаж, финансовой маневренности и скорости оборота средств:

Rск = Кфм * Rп * Коб

где Кфм - коэффициент финансовой маневренности,

Rп - рентабельность продаж,

Ко - коэффициент оборачиваемости.

В заключение анализа целесообразно оценить показатели, характеризующие эффективность их работы. Для этого необходимо использовать систему показателей, которые каждый в отдельности выражал бы ту или иную сторону эффективности, а взятые вместе, давали бы ее полную характеристику.

Общий принцип построения показателей экономической эффективности заключается в сопоставлении результатов деятельности с показателями материальных, трудовых и финансовых ресурсов (ресурсный подход) или с показателями текущих затрат на достижение этих результатов (затратный подход). Между ресурсным и затратным типом показателей эффективности существует тесная связь: повышение эффективности использования ресурсов снижает общую величину текущих затрат (издержек обращения), а рост эффективности текущих затрат позволяет высвобождать единовременные затраты (ресурсы).

Ресурсный подход включает в себя следующие показатели:

1. Рентабельность ресурсов (Рр).

где П - сумма прибыли;

Среднегодовая стоимость основных фондов;

Среднегодовая стоимость оборотных средств;

ЗП - сумма заработной платы работников.

Показатель характеризует эффективность экономического потенциала. На основе изучения уровней эффективности ресурсов в динамике можно выявить основные тенденции изменения эффективности их использования.

2. Ресурсоотдача (Р 0).

где В - сумма выручки.

Ресурсный подход к оценке эффективности предполагает также изучение эффективности использования каждого вида ресурсов (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов).

3. Ресурсоемкость (Ре)

Ресурсоемкость показывает, какая сумма ресурсов приходится на 1 рубль выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг.

Величина общей ресурсоемкости может быть представлена как сумма:

где - фондоемкость,

Материалоемкость,

Трудоемкость.

Затратный подход к оценке эффективности отличается от ресурсного подхода тем, что сравнение производится с затратами, расходами. Общим показателем эффективности является коэффициент эффективности затрат.

Затратный подход включает в себя следующие показатели:

1. Рентабельность текущих затрат (Ри):

где П - прибыль,

И - сумма затрат.

2. Затратоотдача (З о):

где В - выручка от продаж,

3. Затратоемкость (З е):

Рост затратоемкости должна быть ниже, чем затратоотдачи.

Показывает сумму издержек, приходящихся на 1 рубль выручки от реализации. Уменьшение значения этого показателя - положительная тенденция.

4. Рентабельность затрат основных фондов (РЗоф):

где Р оф - расходы, связанные с эксплуатацией основных фондов.

5. Рентабельность оборотных средств (РЗос):

где Р ос - расходы по оборотным средствам.

Чем выше показатели, тем эффективнее используются основные фонды. То же можно сказать и о рентабельности затрат оборотных средств.

6. Рентабельность труда (РЗ зп):

где Р зп - расходы по заработной плате работников.

Обычно повышение этого показателя оценивается положительно.

7. Затратоотдача основных фондов (З оф).

8. Затратоотдача оборотных средств (Зос):

9. Затратоотдача заработной платы (Ззn):

Увеличение этих показателей в динамике - положительная тенденция.

Таким образом, коэффициенты представляют собой относительные показатели оценке эффективности. Их анализ заключается в сравнении с нормативными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и ряд лет. Кроме показателей оценки экономической эффективности в организациях следует проводить комплексный анализ финансового состояния.

Инструкция

Формула рентабельности (общей эффективности) предприятия выглядит так: R = (P / E)*100%, где
P – полезные конечные результаты в денежном выражении;
E – затраты на достижение этого результата в денежном выражении.
Следует заметить, что применительно к предприятию или деятельности частного предпринимателя рентабельность вычисляется за определенный промежуток времени – чаще всего это месяц, квартал или год. В этом случае конечные результаты и затраты за выбранный промежуток времени точно соответствуют показателям баланса за соответствующий период (доходу и расходу соответственно). Это же правило справедливо относительно группы и даже отрасли в целом. Правда, в таком случае придется часто прибегать к статистическим оценкам и погрешностям.

Возьмите для примера маленькое агентство, которое продает билеты на концерты и спектакли. Необходимо вычислить его квартальную рентабельность. Условия задачи таковы, что агентство выступает как посредник и не имеет необходимости свои билеты. В нем работают: директор, бухгалтер, 12 штатных и 70 внештатных распространителей билетов, и 4 водителя со своим автотранспортом. Время от времени агентство прибегает к помощи юридических консультантов. Также агентство собственным офисом продаж.

Предприятия, изготавливающие продукцию, самостоятельно определяют размер рентабельности и цену продукции, исключение составляют только некоторые виды деятельности: оказание ритуальных услуг, различные виды перевозок. По этим видам деятельности государственные органы установили уровни рентабельности.

При установлении уровня цен в условиях рынка предприятия вынуждены ориентироваться на рыночные цены в том случае, если производитель не является монополистом. Поэтому возможности в определении рентабельности ограничены.

Чтобы увеличить количество произведенной и реализованной продукции, необходимо в цену закладывать низкую , тогда уровень цены будет меньше, чем у конкурентов. И в таком случае предприятие-изготовитель получает дополнительное преимущество на рынке, и рост сбыта резко увеличивается. Да и при увеличении масштаба деятельности снижается средняя себестоимость благодаря распределению постоянных на увеличенное количество изделий. В итоге большая масса прибыли образовывается за счет более быстрой оборачиваемости средств.

Обратите внимание

К снижению рентабельности приводит невыполнение поставленного по прибыли плана и увеличение производственных фондов.

Полезный совет

Самым сложным моментом во время ценообразования является обоснование и определение рентабельности продукции, которая закладывается в цену изделия. С одной стороны, рентабельность должна обеспечить компании желаемый размер прибыли, а с другой - позволить выступить на рынке полноправным участником.

Источники:

• размер рентабельности

Совет 7: Как рассчитать рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала – это важнейший показатель эффективности деятельности предприятия. Как и другие показатели рентабельности, он является относительной величиной и определяет доходность акционерного капитала.

Инструкция

Показатель рентабельности собственного капитала характеризует объем прибыли, который получают собственники предприятия на вложенный ими капитал. Он рассчитывается как отношение прибыли, оставшейся в распоряжении компании, умноженной на 100, к объему собственного капитала (III раздел баланса). Динамика данного показателя виляет на уровень котировок и показывает качество управления авансированным капиталом.

Видео по теме

Совет 9: Как рассчитать рентабельность основной деятельности

При помощи расчета нескольких финансовых показателей на основе анализа балансовых данных вы можете частично оценить финансовое состояние предприятия. С другой стороны, используя представленные ниже расчеты, любое предприятие может провести оценку частичную финансового состояния собственных контрагентов, которым производится поставка продукции.

Инструкция

Один из ключевых бизнес-индикаторов, который показывает успешность и эффективность работы любой компании - это показатель рентабельности ее основной деятельности. Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность работы компании. Наряду с другими коэффициентами финансового анализа, рентабельности рассчитываются на основе данных балансовых отчетов. К ним бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и ряд других документов. Однако для расчета рентабельности основной деятельности вполне достаточно этих двух.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (ОД) показывает количество чистой , полученной компанией из 1 рубля, затраченного на производство продукции. При эффективно организованном бизнес-процессе данный показатель должен с течение времени расти. Чтобы его, разделите показатель прибыли от реализации из отчета о прибылях и убытках на величину затрат на производство продукции. Для удобства используйте формулу, привязанную к форме №2:

Коэффициент рентабельности ОД = прибыль от реализации / затраты на производство продукции.
Коэффициент рентабельности ОД = стр.050 / (стр.020 + стр.030 + стр.040).

Другим важным показателем финансового состояния компании является коэффициент . В от коэффициента ОД он показывает количество чистой прибыли, которую приносит компании каждый 1 выручки. Рост данного коэффициента увеличение прибыльности основной деятельности и улучшение финансового состояния предприятия. Чтобы рассчитать коэффициент рентабельности продаж, используйте формулу (на основе формы № 2):

Коэффициент рентабельности продаж = прибыль от реализации / от реализации.
Коэффициент рентабельности продаж = стр.050 / стр. 010.

Наряду с показателями рентабельности деятельности в финансовом анализе применяются и другие коэффициенты. К примеру, коэффициенты деловой активности, которые отражают эффективность использования компанией . К ним относятся коэффициент оборачиваемости (показатель эффективности использования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств), оборачиваемость запасов (скорость реализации товарно-материальных ценностей в днях) и другие показатели.

Видео по теме

Источники:

• основные коэффициенты рентабельности

Рентабельность капитала представляет собой такое его использование, когда организация полностью покрывает свои затраты и получает прибыль. Показатель рентабельности позволяет оценить эффективность использования капитала. Этот относительный коэффициент в меньшей мере подвержен влиянию инфляции, чем абсолютные показатели, поскольку выражается в соотношении прибыли и авансированных средств.

Инструкция

Обобщающим показателем, выражающим эффективность всего капитала предприятия, является рентабельность совокупных вложений капитала. Данный показатель определяется оп формуле:
RK = (Р + П) х 100% / К, где
Р – расходы, связанные с привлечением заемных источников,
П – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия,
К – величина , используемого на предприятии ( баланса).

При анализе рентабельности капитала рассчитывают рентабельность инвестированного и собственного капитала. Рентабельность инвестированного капитала определяется как отношение чистой организации за вычетом к среднегодовой стоимости инвестированного капитала.

Под инвестированным понимается капитал, вложенный в основную деятельность фирмы. Иными словами, это сумма оборотных средств в деятельности, основных средств и прочих активов. При ином способе расчета под инвестированными средствами подразумевают сумму собственного капитала и долгосрочных обязательств организации.

Главное, что следует учитывать при расчете инвестированного капитала – в расчет должен быть включен только тот объем капитала, который идет на получение прибыли. Иногда расчет ведется по всей деятельности предприятия, не выделяя основную. Погрешность в таком случае будет зависеть от того, какова будет величина операционной прибыли фирмы и каков размер инвестиций в неосновную деятельность. В связи с этим рентабельность инвестированного капитала можно найти следующим образом: (операционная прибыль х (1- ставка налога))/ (долгосрочные

Рентабельность основной деятельности — это отношение прибыли (убытка) от продаж к выручке.

Показатель характеризует долю прибыли (убытка), получаемую организацией в её основной деятельности.

То есть он показывает долю прибыли (убытка) от основной деятельности в выручке.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 2200 / строка 2110 отчёта о финансовых результатах * 100%

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента.

Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Раздел: Показатели и коэффициенты финансового анализаМетки: Относительные экономические показатели, Рентабельность

Значение рентабельности в деятельности предприятия.

⇐ Предыдущая1234

Прибыль, являясь важнейшим показателем результативности производственно-хозяйственной деятельности, не дает полного представления об его эффективности, так как не учитывает величину затрачиваемых ресурсов и условий, при которых она была достигнута. Она в большей степени характеризует результат деятельности.

Для оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности используются показатели рентабельности.

Рентабельность это показатель характеризующий эффективность использования ресурсов предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности предприятия вне зависимости от его масштабов, отрасли. Показатели рентабельности характеризуют соотношение эффекта к затратам.

Определение

Рентабельность предприятия (бизнеса) – это показатель, характеризующий доходность его деятельности, или, другими словами, показатель экономической эффективности. В определенной степени этот параметр показывает, насколько эффективно компания использует имеющиеся в ее распоряжении экономические, природные, денежные и трудовые ресурсы. Если это некоммерческая структура, то можно сказать, что рентабельность – это и есть эффективность ее работы, для коммерческих же подразделений более важны точные количественные характеристики. Можно сравнить рентабельность с показателем КПД, то есть соотношением понесенных затрат и полученной в итоге прибылью (то есть, упрощенно, соотношение расходов и доходов). Если бизнес по итогам отчетного периода дает прибыль, то такой бизнес можно назвать рентабельным.

3. Виды:

Поскольку показатели эффективности традиционно различаются в зависимости от вида бизнеса, то стоит говорить о разных видах рентабельности. Также стоит заметить, что при расчете разных видов рентабельности используются разные коэффициенты и, следовательно, формулы будут весьма отличаться. Мы можем говорить о следующих видах рентабельности:

v Общая рентабельность активов — это характеристика, (оборотных и вне оборотных активов) – показывающая, какие денежные средства были привлечены компанией для получения прибыли на 1 рубль. Ее оценку можно провести исходя из соотношения прибыли до уплаты налогов и средней величины стоимости всех активов компании за конкретный промежуток времени (возьмем, к примеру, год). Другими словами, это способность активов компании (про пассивы и активы подробнее тут) создавать прибыль. Если мы говорим о рентабельности формирования самих активов компании, то в данном случае нам необходимо вычислить ее путем деления прибыли компании (опять же до уплаты налогов) на среднюю стоимость привлеченных активов опять же за конкретный промежуток времени (к примеру, год).

v Рентабельность продукции (товара) – соотношение между прибылью от продажи товара и средствами, затраченными на его изготовление (производство).

Показатель характеризует насколько выгодным является производство того или иного товара или услуги.

v Рентабельность производства – экономический показатель, характеризующий целесообразность того или иного вида бизнеса. В данном случае мы говорим о соотношении между затратами производства и полученной в итоге чистой прибылью. Как уже упоминалось выше, рентабельным является производства с положительным балансом прибыли и затрат. К мерам увеличения рентабельности производства стоит отнести снижение себестоимости продукта и повышение качества производства.

1. Общая рентабельность равна отношению балансовой прибыли к общей величине активов. R О = ПБ / А × 100.

2. Чистая рентабельность R Ч = ЧП / А × 100

3. Рентабельность чистых активов – отношение балансовой прибыли к чистым активам (вне оборотные активы + оборотные — текущая задолженность) R ЧА = ПБ / (ВОА + ОА – КЗ) × 100

Эти три показателя показывают какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

4. Рентабельность производства – отношении балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. R ПР = ПБ / (ОФ+ОС) × 100 ОФ + ОС – производственные фонды. Показывает какую величину прибыли получает предприятие с материальных активов.

Рентабельность продукции – отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции R ПРОД = ПБ / З ×100

Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля затрат.

6. Рентабельность продаж – отношение прибыли от реализации к реализованной продукции R ПРОДАЖ = ПР / РП * 100 = × 100 показывает какая доля прибыли содержится в каждой единице продукции и в общей выручке (то есть характеризует величину прибыли, полученную от реализации продукции).

7. Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам R СС = ЧП / СС × 100 характеризует насколько эффективно используются собственные средства.

8. Рентабельность инвестиций – прибыль полученная от дополнительных вложений к сумме инвестиций

R ИНВ = Пин / Инв × 100

Характеризует какую величину прибыли получит предприятие с каждой единицы дополнительных вложений.

Показатели рентабельности можно объединить в три группы:

1. Показатели рентабельности продаж , исчисляемые как отношение прибыли к объему проданной продукции

Рентабельность оборота =(выручка-с/с)/(выручка) он показывает долю валовой прибыли, валового покрытия в объеме продаж

Рентабельность продукции (прибыль от продажи)/(затраты на производство продукции)

Рентабельность продаж = прибыль/сумма продаж

2. Показатели рентабельности активов , исчисляемые как отношение соответствующих видов прибыли к той или иной группе активов

Рентабельность производства = Прибыль чистая/(ОФ+ нормируемая часть ОС)

Рентб ОФ = Прибыль чистая/ (ОФ)

Рент ОС = Прибыль чистая/(ОС)

3. Показатели рентабельности финансовых источников , исчисляемые как отношение соответствующих видов прибыли к той или иной группе обязательств

Рент инвестиций = Прибыль балансовая/(инвестиционные деньги)

Рент СК = Прибыль чистая/(СК)

Рент ДЗК = Прибыль чистая/(долгосрочные обязательства)

Рентабельность инвестиций – прибыль полученная от дополнительных вложений к сумме инвестиций R ИНВ = Пин / Инв * 100

⇐ Предыдущая1234

Похожая информация:

Поиск на сайте:

5. Показатели рентабельности деятельности предприятия

Конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятий (организаций) характеризуется абсолютной величиной прибыли. Сумма прибыли выражает количественную сторону финансового результата хозяйственной деятельности предприятия (организации). Однако она не всегда даёт возможность объективной оценки работы предприятия или разных предприятий в одно и то же время. В связи с этим для объективной оценки деятельности предприятий используется относительный показатель – рентабельность. Она характеризует эффективность, определяемую как отношение прибыли к одному из показателей функционирования предприятий. Ими могут быть: издержки производства, основные и оборотные средства, фонд заработной платы, ресурсы предприятий. Выбор относительного показателя зависит от того, какая сторона финансово–хозяйственной деятельности изучается. Уровень рентабельности исчисляется в процентах.

Производные от прибыли относительные показатели, позволяющие оценивать результативность вложенных средств, используются в экономических расчетах и финансовом планировании.

Рентабельность – показатель эффективности деятельности предприятия, выражающий относительную величину прибыли и характеризующий степень отдачи средств, используемых в производстве.

Виды показателей рентабельности подразделяются на три группы:

– рентабельность продукции;

– рентабельность производственных фондов;

– рентабельность вложений в предприятие (рис. 6.22).

Рис. 6.22. Основные показатели рентабельности

Рис. 6.23 Порядок расчета рентабельности реализованной продукции

Рентабельность всей реализованной продукции определяется как отношение прибыли от реализации к затратам на ее производство и реализацию, то есть:

Р п = П / С * 100%.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены, по которым продукция реализуется потребителю, и себестоимость каждого вида.

Р отд. изд. = П изд. / С изд. * 100%

Рис. 6.24. Показатель рентабельности продаж

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от реализации товарной продукции к выручке от реализации продукции (рис. 6.24):

Р продаж = П тп / В * 100%;

Показатели рентабельности всей реализованной продукции дают представление об эффективности реализованной продукции.

Уровень рентабельности продукции (работ, услуг) показывает относительную величину прироста средств, которые получены в результате эффективности текущих затрат.

Рентабельность производственных фондов рассчитывается как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов и материальных оборотных средств (рис. 6.25):

Р произв.фондов = БП / (О ф + О б.ф) * 100%

Рис. 6.25. Порядок расчет рентабельности производственных фондов

При расчете среднегодовой стоимости производственных фондов пользуются обычно формулой средней хронологической из данных об их остатках на начало каждого месяца.

Уровень общей рентабельности является обобщающим показателем по отношению к рентабельности продукции (работ, услуг), так как он характеризует эффективность всей деятельности предприятия, включая виды деятельности, непосредственно не связанные с производством продукции (работ, услуг). Это доходы от сдачи имущества в аренду; доходы, выплачиваемые по акциям, облигациям и другим ценным бумагам.

В странах с развитой рыночной экономикой в качестве показателя рентабельности выступает норма прибыли на вложенный капитал (рис. 6.26).

Рис. 6.26. Порядок расчета показателей рентабельности

В рыночной экономике инвесторов интересует вопрос окупаемости инвестиций. С этой целью рассчитываются следующие показатели рентабельности:

рентабельность всего (совокупного) капитала (Р к):

Р = ПОП / ССИ

где ССИ – среднегодовая стоимость имущества;

рентабельность инвестиций (Р и):

Р и = (ЧП+ВП) / (СК+ДО)

где ЧП – чистая прибыль; ВП – выплаченные проценты по займам и кредитам; СК – собственный капитал; ДО – долгосрочные обязательства.

рентабельность функционирующего капитала(реально участвующего в формировании прибыли) (Р ф.к.):

Р ф. к. = ПР:ССК,

где ПР – прибыль от реализации; ССK – среднегодовая стоимость капитала (минус незавершенное строительство); рентабельность собственного капитала (Р с. к.):

Р СК = ЧП: СССК,

где CCCK – среднегодовая стоимость собственного капитала (рис. 6.27).

Рис. 6.27. Порядок расчета показателей рентабельности капитала

Кроме прибыли, при расчете рентабельности вложений можно использовать выручку от реализации продукции. Этот показатель характеризует уровень продаж на 1 рубль вложений в имущество предприятия.

Р влож. = БП / чистые активы *100%

Таким образом, рентабельность предприятий (организаций) характеризуется целой системой показателей. Независимо от того, сколько и какие именно показатели выражают рентабельность, все они отражают отношение эффективности осуществления затрат и использования ресурсов. Рентабельная работа предприятий приобретает особую значимость в условиях рыночной экономики.

На рентабельность оказывают влияние факторы, определяющие направления развития хозяйственного механизма в целом. При анализе путей повышения рентабельности важно разделять влияние внешних и внутренних факторов. К ним можно отнести рост тарифов автоперевозки и процентных ставок за кредит, цен товары народного потребления, платежи в бюджет. Ряд факторов непосредственно зависит от работников предприятий. Это совершенствование структуры управления и организационного построения; организация технологического процесса, рекламы; максимальное ускорение оборачиваемости оборотных средств; повышение доли собственных средств в оплате товаров; снижение себестоимости.

Большое влияние на рентабельность оказывают внереализационные расходы, которые являются прямым вычетом из доходов предприятий. Организация чёткой работы с поставщиками, применение в необходимых случаях штрафных санкций и других мер финансового воздействия, жесткий контроль за сохранностью собственности – таковы важнейшие резервы повышения рентабельности.

В современных высоко конкурентных условиях все указанные внутрипроизводственные факторы зависят от предпринимательской инициативы. Их мобилизация и трансформация в прибыль требуют инноваций и высокой степени оперативности в управлении бизнесом.

Инновации определяют финансовый успех любого бизнес–проекта, так как позволяют опередить конкурентов, завоевать и расширить рынки сбыта продукции, заработать максимальную прибыль.

Основными направлениями инновационной деятельности предприятий, обеспечивающими рост прибыли, могут быть:

• производственный вектор: разработка и производство нового товара или товара, отличающегося повышенным качеством;
• коммерческий вектор: освоение нового рынка товаров, нахождение новых покупателей на товар, прорыв на иностранный рынок. Следует при этом иметь в виду, что при завоевании новых рынков норма прибыли обычно не увеличивается, даже может сокращаться из–за конкуренции цен, но потери компенсируются ростом объемов продаж;
• технологический вектор: внедрение ресурсосберегающих технологий, повышение производительности труда, новые виды и источники сырья, снижение себестоимости продукции;
• организационно–управленческий вектор: внедрение прогрессивных управленческих технологий, организация полной сопряженности производственного процесса, научная организация труда (рис.

Рис. 6.28. Основные направления инновационной деятельности

Большое, а подчас определяющее, влияние на прибыль предприятия оказывает вторая группа факторов – внешние факторы рыночной конкурентной среды.

К ним относятся:

• конъюнктура рынка (ей менее подвержены крупные компании, которые сами создают конъюнктуру);
• инфляция, которая искажает реальную прибыль, не позволяет составлять бизнес–прогнозы на перспективный период;
• непредсказуемая налоговая, ценовая, валютная, таможенная политика государства в условиях экономического кризиса.

Из изложенного можно заключить, что получение прибыли требует большого профессионализма в управлении производством и в то же время связано со значительной степенью предпринимательского риска. Задачей в управлении прибылью является расчет и минимизация рисков путем реального планирования и прогнозирования результатов деятельности предприятия с учетом факторов, на них влияющих.

Вычисление уровня рентабельности

При ведении какой-либо хозяйственной деятельности необходимо регулярно анализировать ее итоги, чтобы понимать эффективность того или иного направления работы.

Это нужно для определения, каким образом увеличить прибыль и рационализировать прилагаемые усилия для успешного ведения бизнеса. Главным показателем работы фирмы, предприятия или частного предпринимателя является рентабельность. Попробуем разобраться, какие данные необходимы для правильного расчета этого показателя, и какая формула тут может быть применена.

Рентабельностью называется показатель, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия. Этот показатель дает возможность определить, в какой степени используются ресурсы (сюда относятся как материальные, так и производственные) для эффективной деятельности. Итоги работы коммерческих частей фирмы оценивается количественными характеристиками, а некоммерческие структуры характеризуются в первую очередь качеством выполненных работ. Рентабельностью можно назвать некий коэффициент полезного действия, который получается при работе предприятия, то есть отношение вложенных средств к сумме полученной прибыли.

Виды рентабельности

В зависимости от направления бизнеса, показатели, по которым можно судить о его эффективности, нередко существенно разнятся. Во время расчета не стоит забывать, что применяемые коэффициенты способны отличаться, что в итоге повлияет на составляющие части формулы. Обычно различают такие виды рентабельности:

1. Рентабельность активов, в которую включаются как оборотные, так и внеоборотные средства. Тут рассматривается вся совокупность финансовых средств и нематериальных активов, которые были привлечены в хозяйственной деятельности предприятия. Если говорить в общем, то данная характеристика является показателем работы всех активов предприятия в течение какого-то периода времени. Узнать, какова рентабельность, возможно после уплаты всех налогов, выплаты кредитов (если они имели место), закрытия всех долгов, в том числе и по зарплате, – после этого можно говорить о том, создают ли активы фирме прибыль.
2. Товары и услуги, производимые предприятием, тоже имеют свою эффективность. Тут все просто – если выручка от реализации произведенного превышает суммарные затраты на данное производство, то товар был полезен для организации, и все усилия и средства, потраченные на его изготовление, были приложены и потрачены не зря.
3. Производственная рентабельность может однозначно указывать на то, насколько целесообразен данный вид бизнеса. При положительной разнице затрат, вложенных в производство по отношению к итоговой прибыли, можно говорить, что «все было не зря» и искать пути дальнейшего развития – расширять географию сбыта, всеми возможными способами снижать себестоимость товара, при этом не забывая повышать его качество.

Формула и параметры для расчета

Для реального и относительно точного расчета уровня рентабельности производства можно использовать несколько различных подходов, которые в достаточной мере помогут определить вероятную пользу от ведения бизнеса.

• эффективность производственных фондов (ROFA) дает возможность произвести оценку работы основных фондов фирмы. Формула для вычисления выглядит таким образом: ROFA= прибыль/цена основных фондов × 100 (%);
• эффективность активов (ROA) – формула для расчета этого вида рентабельности выводится по такому же соотношению, с той лишь разницей, что вместо цены основных фондов подставляется общая сумма стоимости активов фирмы с учетом и привлеченных извне;
• показатель использования капитала (ROE) помогает учредителям понять, какова эффективность работы собственных средств. Формула здесь такая же, но в знаменателе вместо других переменных показателей проставляется общая сумма задействованных на предприятии средств.

Следует обратить внимание, что действенное ведение хоздеятельности рассчитывается с учетом разовых растрат и текущих долговременных. А показатели рентабельности обычно разделяются на эффективность готовой продукции и усилий на ее производство.

В условиях рыночной экономики ключевым параметром оценки эффективности любой организации является ее рентабельность. Для построения эффективной и принятия взвешенных управленческих решений необходимо периодически анализировать финансовые результаты компании. Для этого используют ряд относительных и абсолютных показателей. – обязательная составляющая такого анализа.

Специфика вывода формулы

Формула рентабельности дает возможность получить относительный показатель экономической деятельности предприятия, отобразить степень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Формула определяется как соотношение дохода к активам или финансовым потокам компании. Данный показатель подразумевает, что изготовление и продажа товара или оказание услуги должны приносить доход компании. Нерентабельное производство означает, что данный вид деятельности не приносит компании прибыли. Если в результате расчета по формуле рентабельность отрицательная – компания работает в убыток.

Любое предприятие ориентировано в своей деятельности на получение дохода. При этом для его менеджеров важна не только сама величина дохода, но и то, какие для получения этой суммы применялись ресурсы, какой объем работ был проделан, какие были понесены затраты. Сопоставление доходов с расходами и авансированными инвестициями осуществляется с помощью формулы рентабельности.

Основные и дополнительные показатели рентабельности

Сегодня используют множество разновидностей формул – рентабельность производства, активов, продукции, продаж и т.д. Выбор формулы зависит от специфики деятельности предприятия, особенностей проведенного анализа.

Все формулы принято разделять на те, которые основаны на затратном, ресурсном подходе, а также на подходе, характеризующем доходность продаж. Все предприятия преследуют свои индивидуальные цели при расчете и отталкиваются от разных экономических показателей - , себестоимость, доход от продаж, привлеченные инвестиции, расходы на управленческий персонал.

Формула рентабельности основной деятельности

Расчет дает возможность проанализировать затратные критерии, показать результат работы не только основной деятельности предприятия, но и каналов сбыта. При этом во внимание берутся расходы производства и продажи профильного товара.

Показатель рассчитывается как соотношение прибыли от реализации продукции предприятия и себестоимости, которая включает:

• себестоимость проданной продукции, оказанных услуг, выполненных работ;
• себестоимость коммерческих затрат и расходов на менеджмент.

Итоговый показатель отображает способность предприятия самостоятельно оплачивать свои счета.

Формула: рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты.

При определении показателей не берется во внимание время, которое прошло между процессом производства и реализацией.

Формула рентабельности собственного капитала

Рентабельность собственного капитала – это показатель чистой прибыли в соотношении с собственным капиталом предприятия. Он определяет степень отдачи инвестора, собственника компании, указывает на эффективность капиталовложений. Данная формула показывает результат использования не всего капитала, а только той части, которую вложил собственник бизнеса.

Формула: рентабельность собственного капитала = чистый доход / собственный капитал.

Чтобы оперировать данными в процентном соотношении, полученный коэффициент нужно умножить на 100.

Формула рентабельности продаж

Данный показатель определяет финансовый результат работы предприятия, показывает, какую долю выручки составляет прибыль. Коэффициент имеет много вариаций, так как включает разные виды прибыли. Чаще всего применяют уровень продаж по чистому доходу или по валовой прибыли.

Формула: рентабельность продаж по валовой прибыли = валовая прибыль / выручка.

Валовая прибыль – это разница между полученным доходом и убытками. Чтобы определить коэффициент, достаточно информации, которая содержится в бухгалтерской отчетности по форме №2. Полученный результат зависит от сферы деятельности компании. Предприятия с длительным циклом производства должны иметь более высокие коэффициенты, фирмы с высокооборотными видами деятельности – немного ниже. Данный расчет показывает, стоит ли компании двигаться в выбранном направлении, и т.д.

Формула валовой рентабельности

Коэффициент отображает размер валовой прибыли, который приходится на каждый рубль выручки предприятия от осуществленных продаж. Это неотъемлемый элемент финансового анализа, который отображает эффективность работы организации. Часто его используют в макроэкономическом анализе для оценки работы крупных предприятий или даже отраслей экономики, когда сложно оценить уровень доходности.

Формула: валовая рентабельность = валовая прибыль / выручка от продаж

Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации товаров (услуг) и себестоимостью. Также показатель можно рассчитать исходя из данных баланса предприятия.

Валовая выручка = стр. 2100, форма №2 / стр. 2110, форма №2.

Если за определенный период времени наблюдается положительная динамика роста данного коэффициента, это говорит об увеличении производственной эффективности, минимизации себестоимости товаров. Снижение показателя указывает на неэффективное использование основных активов предприятия, рост расходов на производство основной продукции.

Интерпретация коэффициента

Сферы применения

Расчет рентабельности, как и , применяется для определения уровня развития предприятия среди конкурентов, для сравнения отдельной продукции или групп, оценки работы отделов маркетинга и сбыта.

Важно : если сравниваются компании с одинаковым направлением деятельности, для них действует один принцип - чем меньше часть дохода в выручке (и рентабельность), тем хуже идут дела предприятия, так как в составе выручки находится большая доля расходов.

Невысокий уровень рентабельности также может указывать на неправильно выбранную стратегию развития и расстановку приоритетов, установку неверных цен.

Снижение такого коэффициента на протяжении нескольких месяцев должно стать сигналом о необходимости пересмотра работы фирмы, смене ассортиментной политики, отказе от маржинальной продукции. Это повод задуматься об оптимизации расходов, поиске новых путей развития.

При низких показателях также нужно продолжить финансовый анализ, более детально изучить и другие коэффициенты. Более четкие сведения о причинах неэффективной работы может дать исследование резерва продуктов, логистики, маркетинга и товарных групп. Ранжирование товарных позиций даст возможность определить проблемную продукцию, при этом нужно исследовать объем реализации и тактическую роль в продуктовом портфеле.

Подобный анализ дает возможность определить эффективность менеджмента, так как размер доходности зависит от принятия управленческих решений. По значению рентабельности можно оценить долгосрочную работу компании, ее способность получать достаточный размер дохода при привлечении инвестиций. Для большинства кредиторов и вкладчиков, которые направляют финансовые активы в предприятия, данный показатель является более надежным индикатором, чем финансовая устойчивость или ликвидность.

Пути повышения рентабельности продаж

Если с каждым отчетным периодом рентабельность продаж снижается, необходимо изменить стратегию действий. Рассмотрим пути повышения показателя в сфере продаж:

1. расширение ассортиментной политики, введение новых товаров;
2. введение дополнительных возможностей для покупателей;
3. подбор «товаров-спутников» (например, при продаже обуви предложите покупателю средство по уходу за ней);
4. введение новинок и эксклюзивной продукции;
5. проведение анализа компании, выделение товарных позиций с высокой маржинальностью и увеличение их доли в общем объеме закупок;
6. мотивация менеджеров на оптимизацию продаж;
7. управление товарными потоками.

Формуле рентабельности производства принадлежит большая роль в современных рыночных условиях, когда менеджер должен постоянно искать неординарные решения для обеспечения доходности и финансовой стабильности предприятия.

Сохраните статью в 2 клика:

Рентабельность – это обобщающий критерий экономической эффективности компании. Чем он выше, тем успешнее деятельность организации. Для увеличения данного коэффициента нужно постоянно находить новые пути развития и пересматривать стратегию деятельности.

Вконтакте