Типовой договор процентного займа между юридическими лицами. Правила заключения договора займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами отображает согласие сторон в отношении предоставления займа на определенный срок. На заемщика возлагается обязательства возврата займа по истечению срока пользования – надлежащего качества и в должном размере. Момент передачи займа определяется датой, когда соглашение вступает в силу.

Договор займа между юридическими лицами возможен двух видов: беспроцентный договор займа между юридическими лицами и процентный договор займа.

Стороны передают друг другу денежные средства на оговоренный срок, производя выплату долга вместе с начисленными процентами. По умолчанию предполагается процентный договор займа между юридическими лицами, даже если документом это прямо не установлено. Если документом не установлен порядок начисления процентов и уплаты их, расчет платы за пользование займом будет производиться исходя из текущей ставки рефинансирования. Если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа.

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами может оформляться лишь письменно. Если это правило не соблюдается, договор будет признан недействительным, а у сторон не будет возможности привлечения свидетелей в спорной ситуации. Следовательно, очень важно помнить об этом правиле заключения договора, прописывая существенные условия сделки, поскольку обычно предполагаются договоры на крупные суммы.

У юридических лиц есть возможность заключения договора на любую сумму. Законодательство не устанавливает какие-либо ограничения в этом вопросе. Но нужно помнить о важном нюансе – при более существенном размере займа по процентному договору, тем налог на прибыль для заимодателя окажется выше.

• Пошаговая инструкция по привлечению заемных средств в бизнес

Как рассчитать проценты по договору займа

Обычно устанавливается порядок исчисления процентов за использование займа непосредственно в соглашении. Если ничего договором не прописывается в отношении размеров процентов, расчет производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов.

Производиться уплата процентов может в денежной форме (договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов) и натуральной форме.

Для расчета процентов по договору займа между юридическими лицами в денежном выражении используются следующие показатели.

1. Число дней, на которые ссуда была предоставлена.
2. Годовая процентная ставка.
3. Размер займа (либо сумма невозвращенного займа).

Обычно базовой величиной выступает число дней в году (365 либо 366) либо в месяце. Стороны договорами часто прописывают фиксированное число дней в году – 365 и в месяце – 30.

Расчет процентов по договору займа производится по следующей формуле:

Размер процентов = сумма займа * количество дней займа * процентная ставка, указанная в договоре (или ставка Центробанка) / количество дней в году / 100

Возможно изменение процентной ставки в течение срока соглашения (к примеру, при изменении ставки рефинансирования). Обязательно должна быть отражена данная ситуация текстом документа. В противном случае в течение всего срока договора будет сохраняться фиксированный процент, с одинаковым размером выплаты суммы за пользование займом.

Налоговые последствия и учет договора процентного займа между юридическими лицами

Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к некоторым налоговым последствиям для заимодателя. Ведь при передаче ссуды компания получает некоторую плату за предоставление своих средств. Соответственно, расцениваются данные средства как прибыль. Заимодавец задается вопросом, какие налоги предстоит платить – налог на прибыль, НДС, либо всё вместе

НДС не распространяется на проценты при предоставлении займа – согласно подпункту 15 п.3 ст. 149 НК РФ. При этом налоговые органы считают, что проценты представляют собой плату за услугу, следовательно, заимодателю необходимо составление на их сумму счет-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Отражается данная идея письмом Минфина РФ от 22.06.2010 г. №03-07-07/40. При этом, если заимодатель вместе с передачей займа выполняет операции, подлежащие обложению НДС, то требуется ведение раздельного учета – в соответствии с п.4 ст. 149 НК РФ. Для этого при подсчете подсчета соотношения, обозначенного в п.4 ст. 170 НК РФ, нужно учитывать лишь проценты, не учитывая сам размер ссуды. Приведены данные рекомендации письмом Минфина РФ от 02.04.2009 №03-07-07/27.

Важный нюанс – у компании-заимодателя нет возможности заявления на возмещение входящего НДС по товарам, услугам либо товарам, применяющим в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды. Включается эта сумма в стоимость предоставленных услуг либо работ.

Но при этом если размер необлагаемых операций составляет не более 5%, то у заимодателя есть право не вести раздельный учет, получает право полного возмещения НДС.

При предоставлении займа в не денежной форме, нужно относить сумму начисленных процентов к налогооблагаемой базе для расчета НДС.

При получении заимодателем платы в виде процентов за предоставление суммы, вносится эта сумма в состав внереализационных доходов. Следовательно, требуется с неё уплата налога на прибыль (на основе процентной ставки, действующей в регионе компании).

Проценты по договору должны быть отнесены заимодателем во внереализационные доходы, вне зависимости от формы предоставления суммы. Кассовый метод предполагает учет процентов на момент их непосредственной передачи.

При использовании заимодателем метода начисления, включаются проценты в категорию внереализационных расходов на конец отчетного периода (если срок действия соглашения выпадает на 2 либо более отчетных периода).

Учет договора займа

Налоговые инспекторы придерживаются позиции, по которой проценты по договору займа (если срок действия соглашения действует два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, не зависит это от фактической выплаты и сроков по соглашению.

По мнению некоторых судов, необходимо включение в доходы лишь процентов за период их фактической передачи. Отдельно стоит отметить специфику налогового учета процентов по договорам займов, которые выражены в иностранной валюте, предоставлена ссуда в валюте, а уплата процентов производится в рублях.

Производится конвертация размера полученной в валюте выгоды в рубли (ст. 248 НК РФ). Осуществляется перерасчет по текущему курсу Центробанка либо на последний день в отчетном периоде. При возникновении в результате изменения положительных либо отрицательных разности, будут учитываться в составе расходов заимодателя либо внереализационных доходов. При работе с кассовым методом, не может возникнуть разность, поскольку производится перерасчет на дату непосредственной выплаты процентов.

Особенности беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательно не устанавливаются какие-либо преграды для заключения беспроцентного договора между юридическими лицами.

Ключевая особенность в договоре беспроцентного займа – необходимо наличие прямого указания на беспроцентный заём. Поскольку в противном случае, если другое не закреплено в договоре, будет считаться заем процентным. Обязательно нужно заключать договор письменно, но нет необходимости нотариального заверения либо регистрации в Росреестре.

Также договор беспроцентного займа между юридическими лицами предполагает другую особенность. Если еще не было деловых отношений с заемщиком, у заемодателя есть риск столкнуться с недобросовестным заемщиком. Поэтому нужно прописать договором крайний срок возврата долга.

Крайне важно детально описать ответственность сторон при неисполнении условий заключенного договора. Необходимо фиксировать пени и штрафы при невозврате средств. Это, прежде всего, позволит обезопасить стороны от недобросовестности оппонента. Второй нюанс – чем более детальным окажется договор, тем суду его будет легче читать.

Какую сумму можно дать/взять в заем. Деньги, согласно договору займа, могут предоставляться для заемщика наличным либо безналичным способом. При предоставлении наличных средств, нужно помнить об ограничениях на сумму. При безналичном расчете не будет ограничений по сумме.

Хотя следует отметить наличие определенных аспектов, заслуживающих внимания, когда заемодателем является ООО. В таком случае для выдачи крупного зама может требоваться обязательное одобрение, как крупная сделка.

При предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами наличными, расчет наличными может производиться в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Материальная выгода. Действует при получении физическими лицами беспроцентных заемов. Им предстоит с данной выгоды произвести уплату подоходного налога. Материальная выгода предполагает экономию заемщика на процентах при получении займа либо кредита. Материальная выгода для юридических лиц увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Для расчета материальной выгоды для юридического лица применяется формула:

Матвыгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования заемом / 365)

Налоговые последствия. По мнению налоговиков, беспроцентный договор займа между юридическими лицами предполагает получение внереализационного дохода, ссылаясь на п. 8 ст. 250 НК РФ. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами является способом получения экономической выгоды, поскольку заемщик использует полученные средства для своей предпринимательской деятельности. В п. 10 ст. 251 НК РФ приведено определение дохода, не включаемого в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Можно относить данный пункт к экономической выгоде по беспроцентному займу. Соответственно, заемщику не требуется уплата с данной суммы ни налога на прибыль, ни НДС. Если долг не будет возвращен заемщиком своевременно, то долг будет считаться кредиторской задолженностью, которая включается в сумму внереализационных доходов, учитываясь при налогообложении прибыли.

Списание суммы кредиторской задолженности производится равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Устанавливается срок исковой давности по договору займа общегражданский – три года. Данная норма регламентирована статьей 195 ГК РФ.

6 советов для оформления беспроцентного договора займа

1. Договор не обязательно заверять у нотариуса, хотя многие юридические лица делают это для безопасности – гарантия составления договора согласно законодательству, чтобы сделка не была признана недействительной при обращении в суд. Во-вторых, нотариус становится дополнительным свидетелем заключения данного договора.
2. Не требуется регистрация договора в Росреестре. Но если прилагается к договору займа и договор залога, которым выступает недвижимость, то необходимо регистрировать оба договора.
3. Займом могут выступать не только деньги. Но также вещи, определенные одинаковыми родовыми признаками. Заемщик при этом получает не право пользования, а право собственности на данные вещи.
4. Указывайте сумму займа не только цифрами, но также прописывайте полностью. Обязательно указывайте в договоре, что проценты заемодателем с заемщика не взимаются.
5. Не забывайте указывать срок предоставления займа.
6. Для правильного составления договора займа между юридическими лицами обратитесь к профессиональным юристам.

Продление договора займа между юридическими лицами

Пролонгация договора займа между юридическими лицами является продлением срока возврата средств. Производится пролонгация по заявлению заемщика, обязательно согласие другой стороны Возможно продление любого договора займа на определенный срок. Допускается неограниченное число раз для пролонгации соглашения – не установлены какие-либо законодательные ограничения в этом плане.

Возможен перенос дня внесения последнего платежа на несколько месяцев либо лет, зависит период отсрочки от решения заимодателя. Нужно учитывать, что пролонгация не предполагает изменение основных условий кредитования по договору.

Пролонгация договора займа оказывается выгодной для каждой стороны. Заемщик получает возможность погашения долга без судебных последствий, а заимодатель продолжает получать выплаты по заему. При этом увеличивается общая сумма выплаченных процентов, учитывая больший срок договора. Перед заявлением о пролонгации соглашения нужно провести оценку, какой будет переплата по процентам в итоге.

Финансовыми экспертами отмечаются несколько основных условий, при которых пролонгация рациональна. Относятся данные условия к ухудшению материальных положений, при следующих ситуациях:

• понижение в должности;
• смена либо утрата работы;
• заболевания, необходимость дорогостоящего лечения;
• значительное уменьшение зарплаты;
• временные сложности с финансами.

Особого внимания заслуживает соглашение пролонгации договора, по которому заемщиком выступает юридическое лицо. Для продления договора предстоит обращение к заимодателю, составив заявление на продление соглашения. Затем от заемщика требуются соответствующие взносы, продолжается погашение займа до измененного срока.

Составляя договор займа, уточните – будет ли включаться в него положение об автоматическом продлении. Если не установлено в контракте автоматическое продление, необходимо дополнительное соглашение. Остаются условия прежними, аналогично положениям основного документа. Обозначаются дополнительным соглашением точные сроки пролонгированного контракта. Дополнительное соглашение оформляется на специальном бланке с указанием номера продлеваемого контракта, сведений об участниках сделки.

Если вместе с продлением срока предполагается изменение условий основного договора, возможно составление приложений либо других документов. Необходимо указать их наименования в дополнительном соглашении.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в сумме рублей , а Заемщик обязуется вернуть в обусловленный настоящим Договором срок указанную сумму займа с процентами .

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец передает Заемщику сумму займа наличными через кассу организации или перечисляет ее на указанный Заемщиком банковский счет. В последнем случае датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. На сумму займа, не возвращенную Заемщиком, начисляются проценты в размере % годовых с момента получения суммы займа Заемщиком до момента возврата ее Займодавцу .

2.3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа и начисленные проценты в порядке, установленном графиком погашения задолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение №1).

2.4. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Займодавца.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае нарушения Заемщиком сроков возврата суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора, установленных графиком погашения задолженности, Заемщик уплачивает Займодавцу пеню в размере % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки .

3.2. Взыскание пени не освобождает Заемщика от исполнения обязательств по настоящему Договору.

3.3. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Заемщик освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п.4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.4.1, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты и правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п.1.1 настоящего Договора Заемщику и действует до окончательного исполнения сторонами Договора своих обязательств.

7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

7.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

7.4. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

7.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

Заемщик Юр. адрес: Почтовый адрес: ИНН: КПП: Банк: Рас./счёт: Корр./счёт: БИК:

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

• Порядок возврата денежных средств.
• Точные сроки.
• Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

• Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
• Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

• Место и дату составления договора беспроцентного займа;
• Полную информацию о заемщике и займодателе;
• Предмет договора;
• Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
• Каким способом будут возвращены деньги;
• Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
• Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

Заем между юридическими лицами намного проще и выгоднее банковского кредита – отсутствие длительных проверок финансовой состоятельности и намного меньшая ставка за пользование заемными средствами.

Главное, найти компанию, с которой имеются доверительные отношения и располагающую необходимой суммой. В статье представлен образец подобного договора и наиболее важные пункты.

Основные положения

Согласно законодательству заем может применяться как для физических, так и юридических лиц. Договор займа между юрлицами – это сделка, когда одна фирма дает другой фирме взаймы денежные средства или материальные ценности на определенных условиях.

Участвовать в подобных взаимоотношениях могут юрлица любой формы собственности, в том числе организации осуществляющие некоммерческую деятельность. Ссуда не будет расцениваться как коммерческая сделка.

Согласно 808 статье ГК РФ заем между двумя организациями должен носить исключительно письменный характер независимо от суммы сделки.

Права и обязанности

Заимодавец обязуется в оговоренном порядке и форме предоставить заемщику определенную сумму денег или материальные ценности на возвратной основе. Валюта сделки может быть как рубли, так и иностранная валюта. Но стоит учесть, что колебания курса могут повлечь материальную выгоду и соответствующие налоговые обязательства.

Сторона заемщика берет на себя обязательство вернуть долг и проценты за пользование займом в оговоренные сроки по заранее утвержденному графику. Если графика и четких сроков нет, то задолженность следует вернуть в течение 3-ти дней от момента получения письменного требования от кредитора.

Также не исключена возможность досрочного погашения долга, которую следует включить как пункт договора. Не лишне указать, что проценты будут уплачены исходя из фактического срока пользования заемными средствами.
Минимальный и максимальный процент

Такого рода сделки, как правило, носят процентный характер – заемные средства предоставляются в долг за определенную процентную ставку, уплачиваемую за пользование чужими средствами.

Нормы, которая регламентирует минимальный и максимальный процент ссуды, не существует – все устанавливается индивидуально согласно имеющейся договоренности.

Нужно учитывать, что денежная сделка считается автоматически процентной, если в договорных документах не прописано обратное. Процент будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Вещественная ссуда, наоборот, по умолчанию беспроцентная.

Минимальный процент сделки – нулевой, однако, чтобы избежать налоговых последствий рекомендуется в соглашении прописать ставку выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 8-9%).

Максимальная процентная ставка может быть любой, так как ограничений на этот счет не предусмотрено.

График платежей

Срок и график уплаты задолженности может не быть прописан в ссудном договоре, тогда должник обязан вернуть сумму в течение 30 дней после поступления соответствующего требования от кредитора.

Но это скорее исключение из правил – намного удобнее иметь утвержденный график платежей.

Максимального и минимально срока для ссуды закон не прописывает.

Таблица. Пример графика платежей – сумма займа 50 000 р., ставка 20% годовых, срок – 12 мес.

Можно применять равномерную (аннуитетную) схему платежей или постепенно снижающийся, то есть дифференцированный. С точки зрения удобства равномерная схема предпочтительней, но с точки зрения выгоды по минимизации процентных выплат предпочтительней схема по постепенному убыванию выплат.

Взыскание долга по договору займа

Нередко случается, что компания-заемщик не выполняет обязательства по возврату задолженности в указанные в договорных документах сроки. Эту ситуацию обязательно нужно прописать в договоре, а именно неустойку за просрочку.

Неустойка может быть двух видов:

1. Пеня – процентная неустойка, которая начисляется на остаток задолженности и на процент за пользование деньгами. Стандартно пеня составляет 0,5-1 % за каждый день просрочки;
2. Штраф – фиксированная сумма или процент, который начисляется единоразово за факт просрочки.

База для начисления пени – это основной долг и процентная часть за пользование средствами.

Например:

• фирма задолжала по ссуде 10 000 рублей;
• ставка ссуды – 15% годовых;
• пеня – 0,5% в день;
• срок просрочки 10 дней.

Формула для исчисления пени:

Пеня = Сумма задолженности × Дни просрочки × ставка пени.

Расчет по примеру:

Задолженность = 10 000 р. + 10 000 р. × 15% /360 × 10 дней = 10 042 р.

Пеня = 10 042×10 дней×0,05% = 502 р.

Долг с неустойкой = 10 042 р.+ 502 р. = 10 544 р.

Итак, фирма должник обязана уплатить сумму по основному графику плюс 10 544 рублей. Пеня начисляется также и на штраф, если он не уплачен в оговоренные сроки, если таковой предусмотрен в договорных документах.

Налоговые последствия

Закон гласит, что ни одна, ни другая сторона не облагаются налогом в связи с передачей суммы в качестве ссуды (149, 270 статья НК РФ).

То есть для заемщика получение денег или вещей в долг не считается доходом и не подлежит налогообложению. Однако, налоговые обязательства у обеих сторон-участников подобных отношений возникают в связи с процентными условиям ссуды.

Для заимодавца налоговые обязательства возникают в случае получения процентных выплат от заемщика, которые являются внереализационным доходом. На эту сумму будет увеличена база налогообложения компании, выступающей кредитором.

Для заемщика налоговые обязательства возникают в таких случаях:

• ссуда беспроцентная;
• процент мизерный – менее 2/3 ставки рефинансирования.

Это обусловлено тем, что бесплатное пользование чужими финансами порождает материальную выгоду в размере процентной платы за пользование заемными средствами. С точки зрения налогового законодательства это внереализационный доход, так как услуга оказана безвозмездно (пункт 8 статья 250 НК РФ).

Экономическую выгоду нужно будет отразить в учете и уплатить налог на прибыль согласно применяемой системе налогообложения. Неуплата налога повлечет за собой претензии со стороны инспекции.

Образец договора займа между юридическими лицами с процентами

Основное требование для оформления займа – письменная форма. В противном случае сделка будет недействительной, так как кроме факта передачи денег нужно иметь в наличии документ, который подтверждает, что денежные средства (ценности) были переданы на возвратной основе. Это правило распространяется только на следки между двумя юрлицами.

Строгой регламентированной формы этого документа не существует. Но чтобы в последствие не возникло затруднений, нужно включить все важные данные и условия.

Основные пункты договора займа между юрлицами:

1. Место заключение сделки;
2. Реквизиты сторон: наименование, адрес, реквизиты организации, ФИО и паспортные данные руководителя;
3. Предмет сделки – денежные средства или вещественные ценности;
4. Сумма и валюта;
5. Процентные условия;
6. Штрафные санкции за просрочку;
7. Целевое назначение (не обязательно);
8. Дата окончания действия договора (дата, когда долг должен быть полностью погашен);
9. Дополнительные пункты: условия признания сделки недействительной, потенциальные нарушения со стороны обеих сторон и их последствия, право требовать досрочного возврата долга и т.д.
10. Приложения: график погашения, акт передачи денег, образцы подписей и печатей и т.д.;
11. Наименование и данные сторон, включая телефон, электронный адрес и банковские реквизиты;
12. Дата, подписи уполномоченных сторон-участников и мокрые печати.

Чем больше в документах конкретики, тем меньше проблем возникнет в будущем.

• образец договора займа между юридическими лицами процентный – ;
• с графиком платежей — .

Для оформления ссуды нужно лишь скачать документ и заполнить его недостающими данными.

Заем между двумя юридическими лицами – это альтернатива банковскому займу. Для защиты от потенциальных проблем необходимо правильно оформить ссудный договор, включив пункт о процентах, неустойке, понятный график платежей и другие важные пункты. Статья также рассказывает о налоговых последствиях для обеих сторон участников сделки.

Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2019 году?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.

Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.

Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.

Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.

Важные аспекты

Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.

Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.

Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.

Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.

Основные понятия

Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял ().

Основное правило – договор должен иметь письменную форму ().

При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

Стороны соглашения

• сторонами соглашения являются физлица;
• сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
• предметом соглашения является имущество;
• займы получают или выдают не с целью извлечь .

Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

1. В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
2. Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
3. Займы должны использоваться согласно целям устава.

Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль ().

Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

Правовая база

При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей ().

Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно . При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами ( , ).

Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.

Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. может составляться в свободной форме.

Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.

Порядок составления

В соглашении обязательно прописываются такие условия:

Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.

При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:

1. Место и дата заключения документа.
2. Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
3. Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
4. Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
5. Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
6. каждой стороны.
7. Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
8. Форс-мажор.
9. Реквизиты сторон, подписи.

В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.

Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, недвижимости.

Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.

Учитывайте такие советы:

1. Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
2. Напишите в документе, что деньги были переданы.
3. Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
4. Все средства должны передаваться при свидетелях.

Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.

Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.

Ответственность сторон

Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.

Видео: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.

Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.

Пример заполнения формы

При составлении документа можно использовать такой бланк:

Расторжение соглашения

Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.

В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок составит 1 месяц.

Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.

Если с залогом имущества

Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:

• предмет соглашения;
• порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
• обязанности сторон;
• определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
• порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.

Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно .

Понадобятся такие справки:

• пакет учредительской документации;
• правоустанавливающая документация на недвижимость;
• документ, что подтвердит оплату объекта.

Есть ли налогообложение сделки

Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.

В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.

Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой .

И суд станет на сторону ФНС . Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).

Но в соответствии со такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и компания-должник не платит.

Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.

Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.

Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что составлено правильно.