Товарная накладная торг 12 пример. Форма товарной накладной для ип без ндс

Одним из основных первичных сопроводительных документов, подтверждающих передачу товара от продавца к покупателю является товарная накладная . Применяется она как юридическими, так и физическими лицами и является неотъемлемой частью торговых отношений .

Правильно оформленная товарная накладная позволяет регулировать отношения в процессе купли-продажи – покупатель, принимая товар, сверяет его с соответствием по количеству, качеству, объему и другим показателям, указанным в документе, продавец, отгружая продукцию, ведет ее учет, списывая с остатков на своем балансе.

Товарная накладная также необходима в таких случаях :

К заполнению товарной накладной допускаются только отдельные сотрудники , должностные инструкции которых и обязанности позволяют заполнять подобные документы:

сотрудники бухгалтерии;
кладовщики;
операторы ввода данных;
администраторы;
руководители (при необходимости).

Обязательного к употреблению бланка такого документа не существует – есть лишь рекомендованные формы, в связи с этим каждая из организаций, осуществляющая продажу товаров любых категорий, может разработать свой собственный бланк и пользоваться им при оформлении реализуемой продукции.

Не ограничивается также и размер документа – зачастую используют листы бумаги формата А4 и А5, но, при необходимости, можно использовать и любую другую величину.

В настоящее время действующее законодательство Российской Федерации, а именно Закон «О бухгалтерском учете» , определяет использование рекомендованной формы товарной накладной . В том случае, если компания использует свою разработанную форму, она обязательно должна содержать такие сведения :

Название организации, которая выписала накладную.
Дата создания (стоит отметить, что дата ее создания не всегда обязательно будет совпадать с непосредственной датой доставки товара покупателю. Для подтверждения даты поставки рядом со своей подписью получатель указывает, когда была принята продукция).
Наименование субъекта, который составил документ (осуществил продажу указанной в товарной накладной продукции).
Перечень товара, проданного по документу.
Количество продукции (отдельно каждого наименования, также может быть указано общее количество единиц, но это не является обязательным).
Единицы изменения количества продукции и ее стоимость. Стоимость в зависимости от формы субъекта хозяйствования может выражаться как с НДС, так и без него. В конце перечня товара указывается общая стоимость всей продукции, которая подлежит оплате.
Должности лиц, ответственных за отгрузку.
Подписи ответственных лиц рядом с указанием их фамилии, имени и отчества, а также занимаемой должности.
Печать организации. Начиная с 2016 года, использование печати не является обязательным, но фирмы, имеющие ее, ставят на документах.

Оформляется документ в двух экземплярах (при необходимости в трех и более) – один экземпляр остается у фирмы, осуществившей продажу, второй — у принявшей продукцию стороны.

К товарной накладной могут прикладываться сопутствующие документы :

– выписывается, если покупателю производится отгрузка товара продавцом или третьей стороной. Водитель-экспедитор в таком случае имеет подтверждающий документ на право перевозки груза.
Сертификаты на проданную продукцию и паспорта на нее (при наличии).
Счета-фактуры.
Акт о передаче товара.

С НДС

Основными пунктами , которые отражаются в документе такого типа, является:

Коды организаций.
Номер и дата договора, согласно которому производится поставка.
При наличии товарно-транспортной накладной — ее номер и дата выписки.
При наличии утвержденных кодировок или автоматизированного заполнения указывается соответствующий код в графе «вид операции».
Номер накладной (он обязательно соответствует нумерации внутренних документов фирмы).
Список проданного товара (перечисления не должны содержать повторов в наименованиях).
Количество товара в одном месте – тут указывается единица комплектации (сколько штук содержится в одной упаковке, паке, блоке).
Цена (без учета НДС). Если за единицу измерения товара указана какая-то комплектация, в этом случае цена может указываться именно за определенный комплект товара.
Общая стоимость проданного товара (также без НДС).
В том случае, если продается небольшое количество товара, то графы «Вид упаковки» и «Количество в упаковке» могут оставаться пустыми.
Указание массы (нетто и брутто) обязательно лишь в том случае, когда товар доставляется к покупателю при помощи транспортных средств – в основном они необходимы для расчета общей массы груза во избежание ситуаций превышения допустимого веса, отгружаемого машиной.
Процентная ставка НДС.
Стоимость товара с учетом НДС.

Под каждой колонкой, для которой предусмотрен подсчет общего количества, заполняются данные, отраженные в строчке «Всего по накладной». Стоит отметить, что из-за разных способов, которыми пользуются организации при расчете общей стоимости товара с НДС итоговая сумма может расходиться в копейках.

Общая стоимость товара с НДС = сумма без НДС * ставка / 100, или

Общая стоимость товара с НДС = цена с НДС * количество товара

Для исправления этого или меняют соответствующие настройки или же обращаются к специалисту.

В нижней части документа ставится подпись уполномоченного представителя как отгружающей, так и принимающей стороны (с указанием ФИО и занимаемой должности). При самовывозе товара (если его принимает доверенное лицо) указываются реквизиты доверенности.

Также необходимо указать дату отгрузки и дату получения (в любом случае, дата отгрузки должна совпадать с фактической датой комплектации товара для отгрузки). Если в накладной остаются пустые строчки, то по правилам в них должен быть проставлен прочерк (данное утверждение касается только полностью пустых строчек).

Без НДС

Товарная накладная такого типа оформляется в том случае, если реализация данного типа товара не предполагает наличие налога на добавленную стоимость .

Основные правила заполнения товарной накладной без НДС аналогичны с теми, которые содержат цену с учетом такого налога.

Отличительными особенностями оформления являются:

В графе «13», где должна указываться ставка такого налога, пишется «без НДС» (в том случае, если идет речь о применении специальных режимов или проведении операций, которые не облагаются таким налогом).
При осуществлении деятельности, которая облагается по льготной ставке налога (из перечня, указанного в соответствующей статье Налогового кодекса), пишется «0%».

В случае оформления накладной без НДС колонки «сумма без учета НДС» и «сумма с учетом НДС» будут равны .

Существующие в настоящее время компьютерные программы позволяют автоматизировать процесс составления товарных накладных, а также значительно облегчать процесс ведения бухгалтерского учета.

В зависимости от сложности и направленности программ можно также осуществлять такие операции :

Сервисы

В том случае, если организация не имеет потребности в использовании автоматизированных систем учета, для разового или периодического составления товарных накладных можно воспользоваться следующими существующими интернет-сервисами.

Бухсофт (http://www.buhsoft.ru/) позволяет как оформлять накладную в онлайн-режиме, так и скачивать специальную программу. Сам сайт содержит подробную инструкцию использования, придерживаясь которой можно без труда создать необходимый документ.

Service-online (https://service-online.su). Также содержит большое количество форм документов, заполнить которые можно в онлайн-режиме. При оформлении документов в случае допущения ошибок программа при помощи всплывающих подсказок указывает на недопустимые операции.

Таким образом, оформить товарную накладную можно либо в свободной форме, но с обязательным указанием необходимых сведений, либо использовать типовую в бумажном виде, оформленном при помощи или интернет-сервисов.

Как создать товарную накладную в 1С, можно узнать из данной инструкции.

При продаже какого-либо товара или его отгрузке частный предприниматель заполняет товарную накладную – документ первичной отчётности.

Без него невозможно списание стоимости сделки и отражение данной операции в бухгалтерском учёте бизнесмена, а также оприходование переданных клиенту материальных ценностей.

Форма бланка товарной накладной

Этот документ имеет унифицированную форму № ТОРГ-12, принятую Постановлением Госкомстата РФ № 132 от 25.12.1998 года. Как правило, частные предприниматели отдают предпочтение данному бланку, используя его при отгрузке или продаже товарно-материальных ценностей. Однако законодательство не запрещает разработать индивидуальный шаблон.

В персонально разработанном ИП образце товарной накладной в обязательном порядке должны содержаться нижеперечисленные сведения:

наименование документа;
ФИО и ИНН предпринимателя;
характеристики товара (его название, цвет, размер и другие свойства);
количество отчуждаемых или отгружаемых изделий;
их стоимость (за единицу и общая сумма сделки);
ФИО, должности и подписи лиц, ответственных за оформление данного бланка;
печать ИП (при её наличии).

Как правило, предприниматели не имеют печатей, поэтому оттиск может отсутствовать в заполняемом бланке.

Если бизнесмен работает один, соответствующие бланки заполняются им единолично. Если ИП нанял персонал, за оформление необходимой документации назначается определённый сотрудник (например, бухгалтер).

Где взять бланк товарной накладной для ИП?

Как указывалось выше, предприниматель вправе разработать индивидуальный шаблон документа. С этой целью он может обратиться в соответствующую компанию, предоставляющую подобные услуги. Некоторые типографии имеют заготовки типовых бланков для бизнесменов.

Правила грамотного заполнения ИП товарной накладной

Документ следует оформлять непосредственно в момент отгрузки товара или после окончания данной операции. Крайне важно соблюсти сроки, потому как они будут проверены инспекторами ФНС. Бланк обязательно заполняется в двух экземплярах, один из которых остаётся у предпринимателя-продавца, а второй – у его контрагента.

Если вы используете индивидуально разработанную форму накладной, не лишним будет проверка шаблона перед его фактическим применением у специалиста – сотрудника ФНС или юриста.

В редких случаях между предпринимателями и налоговой инспекцией возникают разногласия, касающиеся формы данного документа.

При заполнении бланка важно соблюдать перечисленные ниже рекомендации и правила:

в соответствующих полях документа указываются реквизиты, наименование и месторасположение сторон сделки;
реквизиты документации, послужившей причиной для отгрузки товара, вписываются в графу «Основание»;
в табличную часть вносятся сведения об отправляемых клиенту материальных ценностях (их названии, характеристиках, количестве, стоимости, типе упаковки, массе, коду по ОКЕИ);
в графе «Итого» указываются совокупные результаты заполненных столбцов;
в конце формы вписывается общая масса отправляемого клиенту груза;
в качестве приложения выступает документация, дополняющая товар (к примеру, паспорта на груз);
в конце документа в соответствующих полях представители сторон сделки проставляют свои подписи и печати.

Документ содержит графу «По доверенности», которая на практике также подлежит заполнению, потому как за грузом приезжает представитель покупателя, действующий на основании оформленной доверенности.

В поле «Груз принял» в такой ситуации указываются персональные данные должностного лица, прибывшего за товаром, а выше – реквизиты документа.

Особенности заполнения ИП товарной накладной без НДС

Указание в бланке недостоверных сведений или некорректной информации может стать причиной возникновения проблем с ФНС. Если предприниматель вписал в форму ошибочные сведения или забыл внести нужные данные, понесённые им расходы могут быть не засчитаны налоговым органом при определении налога на прибыль.

В табличной части в разделах с 13 по 15 бизнесмен должен указать ставку и размеры начисленного НДС, соответствующего определённой отгрузке. Если частный предприниматель не является плательщиком данного налога, в эту графу вносятся нули или указывается формулировка «без НДС».

Форма не отличается от унифицированного шаблона, представленного выше. При необходимости бизнесмен может заказать разработку документа у специализированной компании.

Осуществление хозяйственной деятельности без НДС допустимо:

на спецрежимах;
при проведении предпринимателем операций, указанных в 149 статье Налогового кодекса РФ и не облагаемых данным налогом.

Недопустимо оставлять графы, касающиеся НДС, незаполненными. Указание в данных полях прочерков также не рекомендуется. Если вы являетесь предпринимателем, осуществляющим деятельность по налоговой ставке 0%, согласно 164 статье НК РФ, данная величина вписывается в графу 13 в табличной части бланка.

Если же вы не относитесь к плательщикам НДС, в нужном поле указывается формулировка «без НДС».

Следует отметить, что все оформляемые бизнесменом накладные, равно как и аналогичная документация, должны храниться в архиве на протяжении как минимум пяти лет.

В течение этого периода перечисленные бумаги могут быть предоставлены инспекторам ФНС по первому их требованию во время осуществления плановой либо внеплановой проверки. С помощью указанных документов составляется налоговая отчётность. Информация обо всех накладных указывается в соответствующей книге учёта.

При применении унифицированных форм документации товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12. Форма и указания по ее заполнению утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132. Скачать бланк вы можете на нашем сайте.

При необходимости в форму можно вносить дополнительные поля, графы, реквизиты (см. также постановление Госкомстата РФ от 24.03.1999 № 20) или использовать самостоятельно разработанную и утвержденную форму товарной накладной (ч. 4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подробнее об этом — в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения» .

Когда и для чего применяется форма ТОРГ-12

Унифицированная форма ТОРГ-12 применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Основная сфера действия документа — оптовая торговля.

Оформляет товарную накладную продавец. Для него она является документом, на основании которого отражается списание и реализация товаров.

Для покупателя накладная ТОРГ-12 является одним из документов, подтверждающих приобретение ТМЦ, и служит основанием для их оприходования.

Какие сведения содержит товарная накладная

Набор разделов унифицированной формы ТОРГ-12 следующий:

Сведения об участниках поставки (продавце, грузоотправителе, грузополучателе, плательщике), в том числе их наименования, адреса, телефоны, банковские реквизиты и коды ОКПО и ОКВЭД.
Реквизиты договора, на основании которого происходит поставка, и транспортной накладной.
Реквизиты самой товарной накладной — ее номер и дата.
Информация о товаре: наименование, единица измерения, количество, цена, а также стоимость и предъявляемый покупателю НДС (о заполнении накладной без НДС читайте в материале «Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)» ).
Сведения о приложениях к накладной (например, сертификаты, паспорта и т. п. на товар).
Завершает документ раздел с многочисленными подписями. Со стороны продавца ее подписывают работник, разрешивший отпуск груза, главбух и сотрудник, который груз непосредственно отпустил. С другой стороны подписи проставляют представители покупателя и грузополучателя. Здесь же приводятся сведения о доверенности, на основании которой представитель покупателя принимает товар, и указываются даты подписания документа сторонами.

Унифицированная форма ТОРГ-12 предусматривает также проставление печатей сторон поставки. В то же время печать не является обязательным реквизитом первичного документа (ст. 9 закона № 402-ФЗ), поэтому организации, официально отказавшиеся от печати, могут накладную ей не заверять (см. также письмо Минфина России от 06.08.2015 № 03-01-10/45390).

Количество экземпляров товарной накладной

Накладную составляет уполномоченный работник организации-продавца в момент отпуска товаров в 2 экземплярах. Один из них остается у продавца, второй передается покупателю.

Электронная накладная ТОРГ-12

Первичные документы можно оформлять не только в бумажном, но и в электронном виде (ч. 5 ст. 9 закона № 402-ФЗ).

О том, какую подпись нужно использовать для электронной документации, читайте .

Для электронной товарной накладной утвержден формат для передачи по ТКС (с 1 июля 2017 - приказ ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@), что позволяет не только наладить электронный обмен накладными с контрагентами, но и представлять накладные в электронном виде по требованию налоговиков.

Образец заполнения унифицированной формы ТОРГ-12

Образец заполнения унифицированной формы ТОРГ-12 также можно увидеть и скачать на нашем сайте.

Итоги

Унифицированная форма ТОРГ-12 является первичным документом, на основании которого продавец реализует товар, а покупатель приходует. Формуляр выписывается в 2-х экземплярах: по 1-му для каждой из сторон сделки, или отправляется в электронном виде покупателю, при условии заверения ее электронно цифровой подписью.

Бланк товарной накладной для ИП — это первичный документ, который используется для учета проданного товара. Важен этот документ как для индивидуального предпринимателя (продавца товара), так и для покупателя. На основании этого документа поставщик ведет учет проданной продукции и вписывает ее в расход, а покупатель по товарной накладной оприходует товар у себя.

Товарная накладная для ИП должна заполняться при любой отгрузке и продаже товара. Если покупателем выступает физическое лицо, то такой бланк ему не нужен. Индивидуальный предприниматель по такой документации списывает продукцию в расход. При наличии такой документации можно решить возможные споры с налоговой инспекцией. При продаже товара другим ИП или юридическим лицам оформление товарной накладной обязательно, так как без нее они не смогут получить возврат НДС, если используют общую систему налогообложения.

Существуют 2 варианта оформления:

самостоятельно разработанный бланк, который должен содержать основные пункты, установленные на законодательном уровне;
заполнение по форме ТОРГ-12.

Большинство индивидуальных предпринимателей использует унифицированную форму, так как она понятна и налоговой, и покупателям.

Самостоятельно разработанный бланк и ТОРГ-12

При разработке собственной формы нужно обязательно учитывать, что существуют стандартные реквизиты, которые должны присутствовать в бланке:

дата составления и порядковый номер;
реквизиты и наименование получателя или отправителя груза;
основание отпуска товаров (счет, договор);
перечень отпускаемых товаров, обычно выполняется в форме таблички, где указываются количество, цена за единицу и итоговая стоимость;
должности и ФИО лиц, которые занимались отпуском товара со склада;
место для печатей.

Бланк товарной накладной для ИП обязательно заполняется в 2-х экземплярах, один из которых остается у продавца товара, другой отдается покупателю. На их основании ведется расчет прихода и расхода. Большинство предпринимателей использует готовый и утвержденный законодательно бланк ТОРГ-12 . Он содержит те же реквизиты, которые используются в самостоятельно разработанной товарной документации. Данный бланк также заполняется в 2-х экземплярах, хранится у каждой из сторон, участвующих в сделке.

Существует несколько правил заполнения ТОРГ-12:

Заполнить бланк нужно в момент отгрузки или сразу после нее. По требованию налоговой службы сроки должны точно соответствовать.
При выписывании счета-фактуры для покупателя нужно указывать в обоих экземплярах аналогичные списки отпускаемых товаров.
В графах «Грузополучатель», «Плательщик», «Поставщик» нужно указывать реквизиты сторон и их названия.
В графу «Основание» вписывают реквизиты документа, на основании которого совершается отгрузка товара.
В табличной части документа прописывается список товара, который отгружается, его количество, стоимость за единицу и конечная цена.
Для неплательщиков НДС в соответствующей графе вписывается, что расчет ведется без НДС, и в сумме прописываются нули.
В соответствующих местах ставятся печати и подписи сторон.
При наличии дополнительной документации она вписывается в накладную.

Образец заполнения товарной накладной для ИП можно взять в налоговой службе. Если перевозка товара происходит при помощи сторонних компаний, в товарной накладной должны быть указаны их реквизиты и номер договора, по которому оказывается услуга.

В соответствии с законодательством, в бухгалтерском учете любого предпринимателя должна использоваться первичная документация, к ней относится и товарная накладная. Предприниматель может разработать собственный вариант заполнения, но лучше использовать унифицированную форму ТОРГ-12.

Она соответствует всем требованиям, содержит необходимые поля для реквизитов и является предельно понятной и знакомой для всех инстанций. При разработке собственной формы могут возникать разногласия с налоговой службой, поэтому лучше лишний раз не рисковать.

Вернуться к оглавлению

Заполнение в электронном виде

При отгрузке товара водитель получает 2-й экземпляр заполненной бумажной товарной накладной. Однако есть предприятия, у которых учет ведется в электронном виде. В соответствии с законодательством, у водителя может не быть в наличии ТОРГ-12.

В таком случае заполненный бланк отправляется покупателю по электронной почте. На нем должны быть соответствующие электронные подписи поставщика. Получатель груза заверяет 2-й экземпляр своей подписью.

В таких случаях водителю выдается товарно-транспортная накладная, в которой указан перечень отгружаемого товара и его количество. При необходимости внесения правок в бумажный вариант товарной накладной просто выполняются зачеркивания, указываются дата исправлений и подписи сторон сделки. Перед исправлением в электронном варианте выполняется выпуск соответствующего акта, который прикладывается к документации.

Любая товарная накладная, самостоятельно разработанная, или унифицированный бланк ТОРГ-12 должны храниться в архиве предприятия не менее 5 лет.

С их помощью ведется налоговая отчетность, книга учета расходов и доходов. Для предпринимателей, ведущих налоговый расчет по общей системе налогообложения, наличие такой документации очень важно. Благодаря им они смогут получить возврат НДС, на основании такой документации ведется учет приобретенных товарно-материальных ценностей.

Если данные заполняются только в электронном виде, они хранятся у ответственного за отгрузку лица или главного бухгалтера на отдельном компьютере. В крупных компаниях первичная документация хранится на специальном отдельном сервере или дублируется на сервер для хранения.

Есть и правила заполнения накладных по унифицированной форме:

Документ составляется в момент непосредственного совершения операции, или же после ее окончания, так как все эти данные будут проверяться налоговой;
В поле грузоотправителя указываются: наименование, адрес, реквизиты и иная контактная информация фирмы-грузоотправителя;
В поле структурного подразделения необходимо внести информацию об отделе компании грузоотправителя, занимающимся отгрузкой товаров и материальных ценностей;
В поле грузополучателя прописывается сокращенное или полное название предприятия, адрес, реквизиты и иная информация, которая может пригодиться;
В поле поставщика аналогично полю грузополучателя заполняются наименование, адрес, реквизиты и другая контактная информация;
В строке плательщика накладной следует прописать его полное наименование, место расположения, реквизиты банка и счета, но чаще строки грузополучателя и плательщика совпадают;
В поле основания составления накладной необходимо указать номер договора, дополнительного соглашения, или документа, заменяющего их, и в то же время который может служить основанием для приемки товара. В поле дата и номер соответственно прописываются номер и дата составления договора. Если поставщик использует сторонние транспортные организации для перевозки накладного груза, то необходима к заполнению и графа транспортной накладной (также указывается номер и дата составления договора на перевозку);
В табличной части товарной накладной необходимо прописать перечень номенклатурной составляющей товаров, подлежащих отгрузке, с указанием единиц измерения, количества, стоимости, массы, суммы накладной без НДС и с учетом НДС, и непосредственно саму сумму НДС;
Должностные лица, принимающего отгрузку товаров, должны подписаться лично в товарной накладной ТОРГ-12. Каждая из подписей должна быть дополнительно заверена печатью предприятия.

Где найти бланк товарной накладной

Бланк товарной накладной ТОРГ 12 из 2-х страниц:

1 стр. Товарной накладной ТОРГ 12

2 стр. Товарной накладной ТОРГ 12

Как и у каждого документа, у товарной накладной имеется свой срок хранения в архиве предприятия, нормативный срок составляет пять лет.

Товарная накладная, бланк которой очень важно заполнить корректно, служит очень важным отчетным бухгалтерским документом.

Скачать бланк товарной накладной, соответствующий требованиям налоговой и законодательству, можно по .
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту: