Соглашение о прощении долга по договору займа. Образец договора о прощении долга

Бланк документа

Скачать образец документа

• Соглашение: образцы (Полный перечень документов)
• Поиск по фразе «Соглашение» по всему сайту
• «Соглашение о прощении долга (должник - организация; кредитор - физическое лицо, учредитель, доля участия которого в уставном капитале организации составляет более 50%)».doc

• Скачано документов

• Налоговые каникулы в 2017 году новое
• Календарь выходных и праздников 2017 года
• Регистрация малого бизнеса полезно
• Прожиточный минимум и потребительская корзина в России
• Таблица кодов ОКВЭД
• Минимальный размер оплаты труда: размеры, таблицы, пояснения

• Договоры
• Все документы

Получите бесплатную юридическую консультацию по телефону прямо сейчас:

Прощение долга учредителю по договору займа

Прощение долга учредителю по договору займа допустимо и осуществляется в соответствии с действующим законодательством. О том, какие нормы при этом применяются, какими способами проводится процедура и каково содержание документа о прощении долга, будет подробно рассказано в нашей публикации.

Общие положения о прощении долга

Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Кредитор может простить должнику его долг как в целом, так и частично. Если ранее законодатель не регулировал вопрос об оформлении прощения, то с июня 2015 года в ст. 415 ГК РФ была введена ч. 2, определяющая в общих чертах порядок рассматриваемой процедуры. Согласно данной норме долг считается прощенным после получения должником уведомления об этом.

Однако предложенная ГК РФ схема в виде одностороннего уведомления может показаться недостаточно надежной, поэтому на практике по желанию кредитора или должника она всё равно дополняется более содержательными документами, в частности договором.

Бесплатная юридическая консультация:

Что касается прощения долга организацией ее учредителю, то ни гражданское законодательство, ни закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ не содержат каких-либо специальных требований. Хотя в зависимости от того, как будет происходить рассматриваемое мероприятие, некоторые нюансы, оговоренные далее, нужно будет учесть.

Способы оформления прощения долга учредителю

Применительно к отношениям между организацией и ее учредителем можно встретить несколько вариантов описываемого процесса:

1. Одностороннее уведомление от предприятия учредителю.

Данный способ прямо указан в п. 2 ст. 415 ГК РФ. Прекращается обязательство со дня получения должником соответствующего письма. В связи с этим сообщать учредителю о решении организации лучше ценным отправлением с уведомлением.

Образец договора о прощении долга и нюансы его составления

По смыслу ст. 415 ГК РФ прощение долга - это обычная сделка. В соответствии со ст. 421 ГК РФ субъекты права могут заключать между собой любые договоры, даже не предусмотренные законодателем. Однако общие требования к сделкам и договорам должны быть соблюдены. Так, при составлении договора о прощении долга необходимо учитывать следующие правила:

1. Сделка должна быть зафиксирована путем составления документа в письменной форме.
2. В силу сложившейся судебной практики (постановление Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 № 11659/06) в тексте обязательно необходимо оговорить сумму, которая прощается.
3. В договоре указываются кредитор и должник с указанием данных для их идентификации и персонификации.
4. В документе следует сделать ссылку на реквизиты договора займа, по которому осуществляется прекращение обязательства полностью или частично.
5. Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора. При этом если должник вообще не предпримет никаких действий по согласию или отказу от прощения, то его бездействие будет считаться как принятие решения кредитора.

Образец договора о прощении займа учредителю можно скачать на нашем сайте.

Бесплатная юридическая консультация:

Итак, прощение долга учредителю является сделкой, которая должна соответствовать общим нормам о сделках. В любом случае она оформляется письменно и обязательно должна содержать сумму прощаемого долга. Следует обратить внимание, что составление дополнительного соглашения к основному договору займа, что по ошибке часто используют стороны, не совсем корректно с юридической точки зрения. Дело в том, что сама сделка о займе предполагает его обязательную возвратность (ст. 807, 810 ГК РФ).

Соглашение о прощении долга (должник - организация; кредитор - физическое лицо - учредитель, доля участия которого в уставном капитале организации составляет более 50%)

Соглашение N ___ о прощении долга

2.2. Ответственность за просрочку исполнения обязательства на дату подписания Соглашения:

Сумма штрафа - ________ (__________) рублей;

Сумма неустойки - ________ (__________) рублей;

Бесплатная юридическая консультация:

Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами - ________ (__________) рублей.

2.3. Срок исполнения обязательства - ___________________.

2.4. Обязательства Должника удостоверены актом сверки от «___»________ ____ г. N ___.

4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.

5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

Бесплатная юридическая консультация:

6. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

7. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

Учредитель простил заем

Налогом на прибыль не облагают прощение займа, предоставленного ранее учредителем дочерней компании, если прекращение обязательств направлено на увеличение чистых активов «дочки».

Как правило, при создании дочерней компании участники ограничиваются регистрацией минимально разрешенного уставного капитала, сейчас он составляетрублей. Дальнейшее финансирование «дочки» чаще всего осуществляют путем выдачи ей процентного или беспроцентного займа, как самого простого способа возвратного финансирования. При хорошем развитии событий «дочка» за счет полученной прибыли наращивает собственный капитал и возвращает учредителю заем. Если же деятельность фирмы не приносит планируемой прибыли, а тем более если деятельность убыточна, чистые активы дочерней компании становятся отрицательными. Компания не только не может расплатиться с существующими долгами, но и становится объектом пристального внимания контролирующих ведомств. В этой ситуации решение учредителя о прощении долга дочерней компании в целях увеличения ее чистых активов позволяет достаточно быстро привести их в соответствие с российским законодательством (напомним, что чистые активы предприятия не должны быть меньше суммы его уставного капитала).

Бесплатная юридическая консультация:

Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «АЛЬФА»

В целях увеличения чистых активов общества освободить общество от обязательств по возврату суммы основного долга по Договору займа N 011 от 2011 г. (далее - Договор займа) в размерерублей и уплаты процентов, начисленных на вышеуказанную суммурублей. Общая сумма прекращаемых обязательств составляетрублей. участник подтверждает, что с даты подписания настоящего решения не вправе предъявлять к обществу каких-либо денежных требований, связанных с исполнением Договора займа.

Если речь идет о группе компаний или холдинге, то часто бывает, что процентный заем российской фирмы предоставляется иностранной компанией, ни прямо, ни косвенно не владеющей ее акциями или долями. Заключение договоров займа с такими группами компаний позволяет избежать дополнительного налогообложения, поскольку задолженность по займу российской компании в таком случае не является контролируемой. Тогда перед принятием решения о прощении долга (что в случае, когда долг прощает компания-неучредитель, приводит к налогообложению всей суммы задолженности в виде прощенного займа и процентов) лучше будет провести переуступку долга учредителю.

Если решением учредителя прекращение обязательств будет в отношении суммы задолженности, включающей как заем, так и начисленные проценты, по нашему мнению, льгота формально должна распространяться на всю сумму прощенного долга. В то же время, учитывая, что начисленные проценты могли быть приняты заемщиком ранее в состав внереализационных расходов (с учетом ограничений, установленных ст. 269 НК РФ), но заемщик не понес фактических расходов по их уплате, возможность распространения льготы на сумму начисленных и принятых к налоговым расходам процентов действительно спорна. Необходимо отметить, что судебная практика в этом аспекте еще не сформирована.

Бесплатная юридическая консультация:

*(1) подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ

*(2) ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ

*(3) письмо ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-3-3/1581

*(4) подп. 3.4, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ

аутсорсинговое подразделение BDO

Бесплатная юридическая консультация:

Другие публикации

• 15 Декабря 2017

Подписка на публикации

Следите за публикациями BDO.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Бесплатная юридическая консультация:

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

Мы свяжемся с Вами в самое ближайшее время.

2018 ЗАО БДО Юникон Бизнес Сервис - Аутсорсинг финансовых услуг в России.

Прощение долга учредителем по договору займа: проводки, налоги

Учредитель фирмы вправе выдать ей заем, а впоследствии - простить его. Каким образом осуществляется данная процедура по закону? Как она отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Каким образом учредитель прощает долг своей фирме?

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского Кодекса России. Нормы, которые содержатся в данной статье, позволяют учредителю фирмы простить ее долг перед ним, если после этого не будут нарушены права иных лиц. Например, тех, что являются, в свою очередь, кредиторами учредителя. При том, что возможное взыскание долга может осуществляться за счет его активов (один из которых - заем фирме, который он собирается простить).

Бесплатная юридическая консультация:

Юридически прощение долга в рассматриваемых правоотношениях может быть оформлено несколькими способами:

1. Посредством заключения договора дарения (его сторонами будут, таким образом, учредитель фирмы и сама фирма). Предметом договора будет сумма, которая до того момента была передана хозяйствующему субъекту в установленном порядке. Рассматриваемый вариант оформления прощения долга фирмы перед учредителем возможен, только если учредитель является физическим лицом. Если он имеет статус юрлица, то договор дарения с другим юрлицом - фирмой-заемщиком, по закону нельзя будет заключить.
2. Посредством заключения дополнительного соглашения (с участием тех же сторон). Предмет данного соглашения - отказ кредитора от права истребования (которое установлено изначальным договором) денежных средств у заемщика. С точки зрения закона данное правоотношение не аннулирует долг, но позволяет фирме не выплатить его без каких-либо правовых последствий.
3. Посредством заключения договора, по которому, собственно, осуществляется прощение долга. Его предметом в данном случае может быть освобождение фирмы от обязательств, которые установлены кредитным договором, действующим на момент подписания нового соглашения. При этом, в тексте соглашения может быть приведена ссылка на положения статьи 415 ГК РФ. После подписания данного договора правоотношения между учредителем фирмы и самой фирмой, предмет которых - задолженность одной стороны перед другой, прекращаются.

Полезно будет изучить специфику налогового и бухгалтерского учета суммы прощеного долга фирмой - хозяйствующим субъектом, обязанным уплачивать налоги и осуществлять учетную политику.

Налоговый учет

То, каким образом осуществляется налоговый учет долга, который учредитель фирмы простил ей, зависит от того, какая доля во владении хозяйствующим субъектом принадлежит кредитору. Здесь возможны следующие варианты:

1. Кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала фирмы. В этом случае списанный долг с точки зрения налогового учета включается в выручку предприятия. Фактически - долг приобретает статус имущества, полученного фирмой безвозмездно. Таким образом, предполагается включение суммы долга в налогооблагаемую базу организации.
2. Кредитору принадлежит более 50% от уставного капитала фирмы. В этом случае сумма, соответствующая прощеному займу, не может быть классифицирована как доход фирмы (в том числе и в виде имущества, полученного хозяйствующим субъектом безвозмездно). Это означает, что налог на сумму долга не начисляется. Данная норма установлена статьей 251 НК РФ. Крупнейшие ведомства - такие как Минфин России и ФНС, в своих разъяснениях подтверждают правомерность ее применения в правоотношениях, связанных с прощением долга учредителем.

Важный нюанс: вне зависимости от размера доли учредителя в уставном капитале организации проценты по договору займа фирме (если они предусмотрены) в любом случае включаются в налогооблагаемую базу хозяйствующего субъекта, если долг прощается.

Бухгалтерский учет

Бухгалтеру фирмы, которой учредитель простил долг, необходимо в целях отражения прощения долга в бухгалтерском учете внести в регистры следующие проводки:

• КРЕДИТ 91 (субсчет «Прочие доходы»);
• ДЕБЕТ 66 (если заем - краткосрочный) либо ДЕБЕТ 67 (если заем - долгосрочный).

Выше мы рассмотрели ситуацию, при которой сумма долга, прощеного учредителем, не относится к доходам, которые подлежат налогообложению. А именно - если кредитору принадлежит более 50% от уставного капитала компании.

Бесплатная юридическая консультация:

В случае, если налогооблагаемый доход организации не возникает, то указанная выше проводка дополняется еще одной:

Данная корреспонденция формирует новый актив фирмы - представленный не уплаченным налогом на сумму, которую кредитор простил своей фирме. При этом, сумма, отраженная в первой проводке, будет соответствовать величине долга. Та, что фигурирует во второй проводке, будет соответствовать, в свою очередь, размеру налога, который номинально начисляется на заем. При общей системе налогообложения данная сумма будет соответствовать 20% от величины долга.

Если же учредителю принадлежит менее 50% от уставного капитала фирмы, то сумма долга отражается только первой проводкой. При этом, она не формирует правовых последствий для хозяйствующего субъекта в виде обязательств по исчислению или уплате налогов.

Если рассматривать бухгалтерские проводки с самого начала правоотношений, возникших по факту заключения договора займа между учредителем и его фирмой, то их можно представить в виде следующей последовательности.

1. Как только заключается договор, а сумма займа зачисляется на счета фирмы, то ее бухгалтер применяет проводку:

Бесплатная юридическая консультация:

Сумма проводки соответствует величине займа. В качестве первичных документов при этом могут быть применены:

• собственно, договор займа;
• банковская выписка, подтверждающая зачисление заемных денежных средств на счет фирмы.

2. После заключения договора о списании долга в бухгалтерских регистрах прописываются проводки, рассмотренные нами выше.

В качестве первичных документов при этом могут использоваться:

• соглашение, предмет которого - прощение долга;
• справка-расчет, сформированная бухгалтерией.

Резюме «Вопрос-ответ»

Как юридически оформить списание долга учредителем?

Оптимальный вариант - заключить соглашение со ссылкой на статью 415 ГК РФ, по которому фирма освобождается от обязательств, что установлены ранее заключенным договором займа.

Бесплатная юридическая консультация:

Увеличивает ли прощеный долг фирмы ее налогооблагаемую базу?

Если кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала организации - увеличивает. Если более 50% - не увеличивает. При этом, проценты, если они предусмотрены договором займа, в любом случае увеличивают налогооблагаемую базу.

Как отражается прощеный долг фирмы в бухгалтерском учете?

Если собственник владеет более 50% от уставного капитала - при прощении долга применяются проводки, отражающие факт формирования налогового актива. Если кредитор владеет меньшей долей - то применяется только та проводка, что отражает факт формирования прочих доходов фирмы с точки зрения бухгалтерского учета (данные доходы на практике не будут облагаться налогами).

Бесплатная юридическая консультация:

Скачать образец бесплатно. Соглашение о прощении долга участником ООО по договору займа

Самый быстрый способ проверить контрагента Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При возврате займа оформлять договор на возврат займа не нужно. Заемные средства могут быть возвращены заимодавцу путем выдачи их из кассы организации или путем перечисления на личный счет заимодавца. Возврат беспроцентного займа не отражается организацией в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. При получении сумм возвращенного займа у заимодавца не возникает обязанности уплачивать НДФЛ.

807 ГК РФ по договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег. Нормой, закрепленной в ст.

809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора. Поэтому, если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа - беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным.

Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Согласно ст.

Последние публикации

Праздники – повод для радости и… для судебных разбирательств, если документы неправильно оформлены или мероприятия проведены с нарушениями. На примере судебных решений разберем некоторые типичные ошибки организаторов праздников и работодателей, желающих порадовать своих сотрудников.

Бесплатная юридическая консультация:

Налоговики разъяснили, что недопустимо вносить записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении юрлиц, на которые распространяется специальный порядок госрегистрации. В том числе в отношении НКО, на которые распространяется данный порядок (письмо ФНС России от 28 декабря 2017 г. № ГД-4-14/26803@).

Федеральная налоговая служба допустила увеличение числа стран, с которыми Россия с 2018 года будет обмениваться информацией о банковских счетах.

Финансисты разъяснили, что в случае, если межбюджетное распределение сумм налога на имущество организаций в субъекте Федерации не предусмотрено и обязанность налогоплательщика по уплате данного налога в отношении объекта недвижимого имущества на соответствующий счет Федерального казначейства исполнена в установленный срок по месту нахождения организации, то излишне начисленные суммы пени по налогу по местонахождению объекта недвижимого имущества подлежат пересчету.

Депутаты облсовета снизили налоговую ставку для нескольких категорий бизнеса, которые применяют упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", с шести до трех процентов. В частности, для предприятий, работающих в сфере компьютерных технологий.

Бесплатная юридическая консультация:

Два законных способа прощения долга

Многие считают, что прощение долгов - это очень сложная и невыгодная операция. Однако это заблуждение. Прощение долгов не только удобно, когда надо перераспределить деньги внутри холдинга, но и выгодно В статье мы расскажем способы прощения долга: два наиболее распространенных и несложных. С которыми компании, входящие в одну группу, пользуются на практике.

Способ № 1. Компании оформляют сначала договор займа, а потом прощение долга

В чем выгода: Можно перераспределить деньги между компаниями, при этом у должника не возникнет дохода, если долг простит учредитель с 50-процентной долей.

Для распределения денег между компаниями, входящими в одну группу, довольно часто используют договоры займа. Такой способ выгодно использовать, когда заимодавец владеет в уставном капитале должника долей более 50 процентов.

Но беспроцентные займы выдавать дочерним компаниям рискованно. По мнению Минфина России при выдаче беспроцентного займа кредитор должен отразить доходы в виде процентов, которые он мог бы получить при выдаче процентного займа (письма от 5 октября 2012 г. №/7–137 и от 24 февраля 2012 г. №/1–15).

Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому ставку в договоре займа безопаснее указать. К тому же это выгодно для дочерней компании: проценты по займам уменьшают налог на прибыль Конечно, при этом надо учитывать ограничения, установленные пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ.

Впоследствии компания-учредитель прощает долг. Для этого достаточно подписать соответствующее соглашение (см. образец на ниже).

Дочерняя компания. Если доля участника в уставном капитале компании составляет более 50 процентов, то сумму прощенного займа включать в состав налогооблагаемых доходов не надо. В таком случае деньги будут считаться безвозмездно полученным имуществом.

То есть можно применить правила подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. С таким подходом согласны и в Минфине России (письмо от 30 сентября 2013 г. №/1/40367).

При этом важно, чтобы условие о размере доли учредителя выполнялось и на момент заключения договора займа (письмо Минфина России от 31 января 2011 г. №/1/45).

Бесплатная юридическая консультация:

Обратите внимание: налоговики настаивают на том, что сумму процентов при прощении долга надо включать во внереализационные доходы заемщика (п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь компания получила от учредителя именно ту сумму, что соответствует телу займа. А проценты как таковые организация не получала от учредителя, а начисляла и включала в расходы. То есть безвозмездной передачи имущества не было. И значит, льготу применить нельзя.

Причем спорить с инспекторами рискованно - судьи ВАС РФ могут быть на их стороне (определение от 21 марта 2014 г. № ВАС-2494/14). Но даже если отразить начисленные проценты в доходах, то компания ничего не теряет. Ведь эти суммы она ранее включила в расходы.

Учредитель. Сумму прощенного займа нельзя включить в налоговые расходы. По мнению Минфина России, такие затраты экономически необоснованны. То есть не соответствуют требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (письмо от 4 апреля 2012 г. №/2/34). Кстати, не получится учесть в составе внереализационных расходов и суммы процентов по займу, списанных в связи с прекращением обязательства (письмо Минфина России от 31 декабря 2008 г. №/1/728).

Способы прощения долга могут быть и такими, как следующий.

Способ № 2. Компания увеличивает чистые активы своей «дочки»

В чем выгода: Компания может не платить налог на прибыль, если задолженность простил учредитель с долей участия в уставном капитале 50 процентов или менее.

Бесплатная юридическая консультация:

Способ выгоден в двух случаях. Во-первых, когда доля учредителя в дочерней компании менее 50 процентов. А во-вторых, когда компания задолжала такому учредителю оплату за товары, работы или услуги.

В Минфине России уже давно считают, что сумма прощенного долга по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) включается во внереализационные доходы (письмо Минфина России от 7 февраля 2011 г. №/1/76). Инспекторы на местах рассуждают так. Организация включает стоимость товаров (работ, услуг) в расходы, не оплачивая их. Если к тому же не учесть списанную сумму задолженности в доходах, то компания уменьшит налог на прибыль на одну и ту же сумму.

В данном случае сумму задолженности безопаснее направить на увеличение чистых активов. Например, путем формирования добавочного капитала или других фондов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). То есть вместе с соглашением о прощении долга надо оформить протокол собрания учредителей. В документе надо указать, что имущество или права на него передаются организации именно для увеличения чистых активов (см. образец ниже).

Дочерняя компания. При зачете долга в счет увеличения чистых активов налог на прибыль дочернее предприятие платить не будет. Причем размер доли учредителя в уставном капитале компании значения не имеет.

Еще один плюс - необязательно выполнять условие о сохранении имущества в течение года с момента его получения (письма Минфина России от 20 апреля 2011 г. №/1/257, от 18 апреля 2011 г. №/1/243, ФНС России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19653).

В счет увеличения чистых активов можно направить и сумму невозвращенного займа, прекратив тем самым обязательства общества по договору (письмо ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11698).

Бесплатная юридическая консультация:

Прощенные проценты по займу, которые компания учла в расходах, тоже можно направить на увеличение чистых активов. Однако в данном случае налоговики наверняка потребуют включить сумму процентов в облагаемые налогом доходы на основании пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Ведь на самом деле эти средства дочерней компании не передаются. В частности, такие выводы сделаны в письме ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-3-3/1581@.

Учредитель. У кредитора сумма прощенного долга не должна учитываться в налоговых расходах (п. 1 ст. 252 , п. 16 ст. 270 НК РФ). Такие разъяснения не раз давали в Минфине России (письма от 4 апреля 2012 г. №/2/34 , от 18 марта 2011 г. №/1/147).

При вопросе укажите: 1) вы организация, ИП или физ. лицо 2) налог (УСН/ ОСНО, ЕНВД).

Отвечайте за нас, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Администрация

Бухгалтерский учет

Помощь бухгалтеру

Организация учета

Налоговый учет

Онлайн-калькуляторы

Полезные сервисы

Полезная информация

Заказ обратного звонка

Подписывайтесь на нашу группу ВКонтакте

Будь в курсе всех последних новостей!

Задайте свой вопрос - мы обязательно на него ответим.

©18 OtchetOnline - Официальный партнер Аккредитованного Удостоверяющего центра ОАО «Инфотекс Интернет Траст»

Договор прощения долга относится к числу соглашений, предусматривающих прекращение действия обязательства. Это отдельный документ, позволяющий снять вопрос о задолженности, исключая возможность того, что он вновь будет поднят в будущем. Чтобы наверняка исключить потенциальные претензии и споры, необходимо строго придерживаться норм действующего законодательства при его составлении.

Денежная задолженность гражданина или юридического лица рассматривается гражданским законодательством как обязательство. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим действие обязательств, является Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Обязательства физических и юридических лиц возникают на основании сделки, что подробно рассматривается в параграфе 1 главы 9 ГК РФ. Согласно статье 161 ГК РФ, все сделки между гражданами, предмет соглашения по которым может быть оценен более чем на 10 000 рублей, должны иметь письменное выражение. Иными словами, необходимо изложить на бумаге:

1. Условия соглашения.
2. Сроки его действия.
3. Дату заключения.
4. Реквизиты и подписи сторон.

Такая бумага будет называться договором, а обязательства на сумму свыше 10 000 рублей возникающие вне договорной формы будут являться нарушением норм гражданского законодательства. Такое нарушение будет рассматриваться судами как основание для признания обязательств ничтожными. Задолженность, возникающая в рамках договорных обязательств, может представлять собой вид займа, кредита или иного обязательства, связанного поставкой товаров или услуг. Следуя 2 части 453 статьи ГК РФ, прекращение договора является одновременно и основанием для прекращения обязательств.

Прощение долга по договору займа может наступать автоматически, если данный договор был расторгнут, а его условия не предполагали сохранения или передачу обязательств после его расторжения. Само прекращение обязательств предусмотрено как 2 ч. 453 ст. ГК РФ, так и 1 ч. 407 ст. ГК РФ. Расторгнуть договор, предполагающий наличие денежных обязательств, вправе стороны его заключившие, по обоюдному соглашению.

Здесь не следует забывать о том, что если договор был заключен в нотариальной форме, то и соглашение прекращении его действия необходимо заключать при участии нотариуса.

Соглашение о прощении долга по договору займа может потребоваться как отдельный самостоятельный договор. При этом, не следует забывать о том, что суд может расценить такое соглашение как договор дарения. В этом случае вступают в действие нормы 575 ст. ГК РФ, запрещающие такие сделки на сумму более 3 000 рублей, когда выгодополучатель является работником сфер образования, здравоохранения, социального обеспечения или состоит на действительной государственно службе. Таким образом, решение простить долг должно сопровождаться подписанием отдельного соглашения в договорной форме.

Договор, позволяющий отказаться от долговых обязательств, может быть заключен на основании 415 ст. ГК РФ. Само соглашение формируется в нескольких экземплярах, чье количество соответствует числу участников сделки (если сторон соглашения 2, то договор составляется в 2 экземплярах). В договоре необходимо указывать, что он вступает в силу с момента его заключения. Заключая такое соглашение следует постараться избежать типичных ошибок.

Типичные ошибки соглашений о прощении долга:

1. Несоблюдение нотариальной формы сделки, если она предусматривается (задолженности, возникающие на основании нотариально заверенных договоров, не могут быть прекращены по письменному соглашению сторон без его нотариального удостоверения).
2. Прощение долга представителями одной из сторон, не уполномоченной на сделки такого рода (в ряде случаев, представителями могут выступать опекуны или доверители, которые далеко не всегда вправе заключать подобные соглашения).
3. Отсутствие в форме письменного соглашения положений, предусмотренных нормами гражданского законодательства как обязательные при составлении письменных договоров.

Порядок подписания договоренностей об отказе от долга:

1. Достижение предварительный договоренностей о снятии претензий по долгу.
2. Письменная формулировка достигнутых ранее договоренностей.
3. Подписание соглашения участниками, имеющими такое право.

Важно помнить:

1. Образец договорного соглашения о прекращении долговых не является законодательно утвержденным, для этих целей может подойти любой бланк, скачанный из интернета.
2. В письменном договоре, предусматривающем прекращение долговых обязательств, необходимо указывать дату его заключения, данные сторон, а также реквизиты договора, который явился основанием для образования долга.
3. Если стороной, чей долг по договору будет прощен, выступает муниципальный работник или государственный служащий, то такое соглашение может быть отменено судом.

Вконтакте

Прощение любой задолженности по договору займа является достаточно частой процедурой. Но осуществляют ее зачастую при соблюдении должником определенных условий. Кроме этого, оформление соглашения не должно каким-либо образом нарушать имущественные права лиц, связанных с кредитором (особенно если еще актуальны, и с должника вполне могут взыскать деньги в судебном порядке). Списание денежных обязательств не практикуют банковские и микрофинансовые учреждения, но в остальных ситуациях на него вполне можно рассчитывать, хотя бы как альтернативу передачи обязательств третьему лицу, что подробнее описано в статье по .

Прощение долга между юридическими лицами

Хозяйствующие субъекты, которые ведут бизнес в России, очень редко прибегают к процедуре списания займа. Это связано со значительными трудностями ее проведения, а также с возможностью появления противоречивых вопросов, связанных с выплатой налогов юридических объектов.

Ст 415 ГК РФ прощение долга - основные понятия

Согласно ст. 415 ГК РФ, амнистия долга налоговыми инспекторами и юристами идентифицируется с осуществлением дарения, который основан на договоренности сторон.

Статья не предусматривает обязательного согласия лица, взявшего ссуду. Поэтому, чаще всего вопрос решается путем юридического оформления письменного соглашения, носящего односторонний характер. Если осуществляется юридическая передача прав, обязательств или имущества встречного характера, то соглашение дарением не считается.

Налоговые последствия

После заключения сделки об аннуляции задолженности юридического лица организация обязана отобразить ее последствия в бухгалтерских проводках. Списанные денежные средства относят к внереализационным расходам.

При этом, их сумма в обязательном порядке должна совпадать с указанной в соглашении. Именно с нее кредитор, не смотря на убытки, оплачивает налоги. Согласно требованиям по налогообложению в РФ, вычет НДС осуществляется только тогда, когда списанный долг представлен в продукции, необходимой для сфер, облагаемых НДС.

Прощение процентов по займу между юридическими лицами - налоговые последствия

Процентные ссуды чаще всего выплачиваются равными платежами, в сумму которых входит основной долг, проценты за некоторый период. Действие подписанного соглашения о юридической аннуляции процентного займа, как правило, распространяется только на тело кредита. Если кредитодатель желает простить проценты вместе с остатком долга, такие действия прописываются в соглашении как дополнение.

Прощение долга между учредителем и его фирмой

Если учредитель прощает один или несколько долгов своей фирме, то в бухгалтерском учете такой долг относят к доходам. Сделать соответствующую проводку необходимо в день заключения договора. Когда организация аннулирует задолженность учредителя, дополнительных расходов никто не несет, так как такие затраты не предусмотрены статьей 364.16 НК РФ,

Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Если перед организациями, входящими в одну группу, существует задолженность, самым оптимальным путем увеличения чистых активов может стать списание долга. Согласно пункту 1 из статьи 251 НК РФ при списании задолженности учредителем для увеличения активов дочернего учреждения, полученные доходы в результате таких действий налогом не облагаются.

Соглашение о прощении долга по договору займа

При заключении юридического договора о списании займа, необходимо точно указать все пункты и реквизиты сторон. Кроме этого, аналогичные соглашения для юридических и физических лиц имеют существенные отличия, что тоже следует учесть. Если соглашение составлено неправильно, его могут признать недействительным.

Прощение долга по договору займа физическому лицу

В случае, когда договор о списании займа подписан между физическим лицом и предприятием, у сотрудника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. В иных ситуациях такой необходимости не возникает. При этом, прощение займа, которое обусловлено трудовыми отношениями лучше оформить как договор дарения, чтобы не оплачивать страховые и налоговые взносы.

Может ли банк простить кредитный долг и на какую сумму?

Если банк видит, что ипотека, автокредит или другой займ является безнадежным, то может его списать. Но на практике такие ситуации встречаются достаточно редко. Чаще всего сумма безнадежного кредита возвращается через суд или продается коллекторам.

В такой ситуации заемщик должен знать о сроке исковой давности, который составляет три года. Если банк в этот период не инициирует судебное разбирательство, то должник будет освобожден от выплаты ссуды.

Договор прощения долга учредителем образец как составить?