Возврат товара комиссионеру от покупателя. Документ Отчет комиссионера. Нюансы применения Документ оформляется в двух экземплярах

Комиссионная торговля предусматривает две стороны – комиссионер и комитент. Для начала разъясним эти два понятия:

Комитентом является сторона в комиссионном договоре, которая за вознаграждение поручает другой стороне (комиссионеру) совершать сделки в своих интересах.

В программе редакции 8.3 имеется возможность отражения работы как со стороны комитента, так и со стороны комиссионера. Рассмотрим оформление на примере, когда одна организация (комитент) передает другой организации (комиссионеру) товар на продажу за вознаграждение 20% от разницы себестоимости товара и общей выручки. Передача товара осуществляется строго по комиссионному договору. Для этого необходимо создать нового контрагента, которому планируется передача товара на реализацию, и договор по нему с вводом всех реквизитов. Здесь важно правильно заполнить поля:

Вид договора – нужно выбрать «С комиссионером (агентом) на продажу». Наименование – для понимания можно указать «Договор комиссии» и номер. Способ расчета – данное поле заполняется обязательно. Нужно выбрать вариант расчета из выпадающего списка:

Не рассчитывается – при условии включения суммы комиссии в общую сумму договора.

Процент от разности сумм продажи и поступления – это условие соответствует разбору примера, выбираем.

Процент от суммы продажи – если это условие прописано в договоре передачи.

Размер – здесь указывается процент вознаграждения в зависимости от выбранного условия в поле «Способ расчета».

Договор сформирован, теперь нужно передать товары для продажи комиссионеру. Оформление в программе происходит по типовому документу продажи (реализация), вид нового документа должен быть «Товары, услуги, комиссия». Здесь также важно правильно заполнить поля:

Контрагент – название организации (комиссионера), кому передается товар на продажу. Договор – выбирается «Договор комиссии».

Товар в табличную часть выбирается обычным способом через клавишу «Подбор». По каждому товару автоматически заполняется колонка «Счет передачи». Программа 1С, по указанному договору, распознает, что это комиссия и подставляет нужный счет, который установлен в справочнике для данной номенклатурной категории. По умолчанию это счет 45.02 (Готовая продукция отгруженная). После проведения документа в бухучете должны быть сформированы проводки по каждому товару: Дебет 45.02 Кредит 41.01.

Создание отчета комиссионера и начисление вознаграждения в 1С 8.3 происходит по специальному документу «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Находится на вкладке меню «Продажи», пункт «Отчеты комиссионерам о продажах». Рассмотрим заполнение вкладки «Главное»:

Документ № … от…- указывается номер документа по порядку с данным контрагентом и дата. Номер – формируется программой. Контрагент – выбирается из справочника. Договор – указывается договор комиссии с данным контрагентом.

Раздел «Комиссионное вознаграждение». Здесь заполняются поля:

Способ расчета и % вознаграждения – заполняется автоматически на основании информации в договоре комиссии. Счет учета НДС и % НДС – указывается номер счета и процентная ставка, при условии, если организация является плательщиком НДС. Счет-фактура на вознаграждение – регистрируется после проведения «Отчета комиссионера». Комиссионное вознаграждение удержано из выручки – галочка стоит по умолчанию. Если расчет с комитентом будет по всей сумме выручки за проданный товар, а вознаграждение будет оплачиваться отдельно, то галочку необходимо снять. Счет затрат по вознаграждению – по умолчанию ставится 44.01 (Издержки обращения). Статья затрат – указывается «Услуги комиссионера».

Следующая вкладка «Реализация». Здесь отражается информация о покупателе и проданном товаре. Контрагента-покупателя, если есть необходимость, можно выбрать из справочника и внести данные счета-фактуры, а вот заполнить товарами табличную часть нужно обязательно. Подбор товара можно произвести в ручном режиме через клавишу «Добавить». Также имеется возможность автоматического заполнения по созданной ранее реализации через клавишу «Заполнить». Табличная часть заполнится всем товаром из выбранного документа, при этом, количество можно откорректировать вручную. Обратите внимание на колонки:

Цена - это стоимость товара при продаже. Указывается вручную.

Цена передачи – это стоимость товара при передаче от комитента к комиссионеру. Устанавливается автоматически на основании документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)».

Сумма вознаграждения – программа высчитывает самостоятельно согласно выбранному способу расчета. Если ранее выбирали способ «Не рассчитывать», то сумма на каждый товар нужно указывать вручную.

В документе имеются еще три вкладки:

Возвраты – заполняется при условии возврата не проданного товара. Денежные средства – заполняется в ручном режиме. Сюда вносятся данные о поступлении оплаты. Дополнительно – здесь заполняется информация по грузополучателю и грузоотправителю при условии, что реквизиты имеют отличия от поставщика и покупателя.

Проводим документ и смотрим проводки:

Дебет 90.02 Кредит 45.01 – списание по себестоимости реализованных товаров;

Дебет 62.01 Кредит 90.01 – отражение выручки за проданные товары;

Дебет 44.01 Кредит 60.01 – затраты на комиссионное вознаграждение;

Дебет 90.03 Кредит 68.02 – начислен НДС;

Дебет 19.04 Кредит 60.01 – НДС на вознаграждение.

Если отмечен галочкой пункт «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», то будет сформирована еще одна проводка: Дебет 60 Кредит 62 – удержано комиссионное вознаграждение.

Итак, товар, полученный от комитента, продан и комиссионер готов оплатить его и получить комиссионное вознаграждение за данную услугу. Для этого открываем «Отчет комиссионера» и через клавишу «Создать на основании» выбираем способ получения оплаты: «Поступление наличных» или «Поступление на расчетный счет». Все заполнения произойдут автоматически, нужно только провести. Если в документе «Отчет комиссионера» была установлена галочка возле пункта «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», то общая сумма платежа уменьшится автоматически на сумму вознаграждения. Если данный пункт не был отмечен галкой, то в документе поступления оплаты отразится полная сумма.

Необходимо выполнить настройку: раздел Главное – Настройки – Функциональность:

На закладке Торговля установите флажок Продажа товаров или услуг через комиссионеров :

Как оформить договор комиссии в 1С 8.3

Оформить договор комиссии с посредником в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 можно через раздел Справочники – Контрагенты.

Создайте новый элемент с видом договора : С комиссионером (агентом) на продажу;
Номер и дату договора установите в соответствии с бумажной версией договора;
В разделе Комиссионное вознаграждение выберите один из предложенных способов расчета. Указанное значение будет автоматически подставляться в отчет:

Как отразить передачу товаров комиссионеру в 1С 8.3

Передача товаров (услуг) комиссионеру в 1С 8.3 осуществляется документом Реализация (акты, накладные) с видом операции: товары, услуги, комиссия . Чтобы создать новый документ откройте раздел Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные):

В шапке документа нужно указать:

Дату передачи товара или услуги (номер присваивается программой автоматически);
Контрагента – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Склад – место хранения товаров;
Подразделение – если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – счет учета расчетов с комиссионером.

В таблице необходимо перечислить товар (услугу) переданный на реализацию:

Внимание! При проведении посреднических операций в карточке товара необходимо установить вид номенклатуры: товары на комиссии. Тогда 1С 8.3 автоматически будет вести учет этих товаров забалансом.

Как отразить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Для регистрации отчета комиссионера о продажах в 1С 8.3 откройте раздел Продажи – Продажи – Отчеты комиссионеров о продажах и нажмите кнопку Создать:

Закладка Главное

На данной закладке отразите общие сведения документа:

Номер и дату Отчета , полученного от комиссионера (агента) и подтверждающего факт свершения сделки;
Дату регистрации Отчета в учете комитента (номер присваивается программой автоматически);
Контрагент – наименование комиссионера;
Договор – договор комиссии;
Подразделение , если учет ведется по подразделениям;
Расчеты – установите счета расчетов за товары и услуги;
Способ расчета вознаграждения и % вознаграждения – устанавливаются автоматически по данным договора комиссии. При необходимости их можно отредактировать вручную;
Счет учета и ставку НДС;
Если комиссионное вознаграждение удержано с выручки , то установите соответствующий флажок;
По кнопке Зарегистрировать оформите счет-фактуру на вознаграждение комиссионеру:

Закладка Реализация

На данной закладке укажите список реализованных комиссионером товаров и услуг по каждому конечному покупателю.

Список может быть заполнен вручную по кнопке Добавить или автоматически по кнопке Заполнить по данным документа Реализация: товары, услуги, комиссия;
В верхней таблице укажите наименование покупателя и дату счета-фактуры, выданной покупателю комиссионером.
В нижней таблице укажите перечень реализованных товаров или услуг данному покупателю.
В графе Цена установите цену за товар или услугу, по которой они были реализованы покупателю.
В графе Цена передачи установите цену, по которой товар или услуга были переданы комиссионеру:

Сумму вознаграждения 1С 8.3 рассчитает автоматически по установленному проценту.

Внимание! Если на закладке Главное выбран способ расчета Не рассчитывается, то сумму вознаграждения необходимо заполнить вручную по каждой строке номенклатуры.

Закладка Возвраты

На данной закладке указывается перечень товаров, который покупатель вернул комиссионеру. Перечень можно заполнить вручную по кнопке Добавить или автоматически по кнопке Заполнить:

Для автоматического заполнения в 1С 8.3:

В верхней таблицы укажите наименование покупателя, выберите документ реализации и заполните дату и номер счета-фактуры на возврат;
В нижней таблице нажмите кнопку Заполнить.

Внимание! Автоматическое заполнение возможно только в том случае, если в программе в 1С 8.3 ранее был зарегистрирован Отчет комиссионера о продажах по указанному покупателю.

Закладка Денежные средства

На этой закладке укажите средства, полученные посредником от покупателей за товары и услуги по видам платежей: Аванс, Оплата или Зачет аванса .

По кнопке Добавить заполните вид платежа, наименование покупателя, дату оплаты и сумму:

Закладка Дополнительно

Закладка заполняется для правильного оформления счета-фактуры, если продавец или покупатель не являются грузоотправителем или грузополучателем:

Как распечатать Отчет комиссионера в 1С 8.3

Печатную форму отчета можно открыть по кнопке Печать. Предложенный бланк отчета при необходимости можно доработать, используя макеты печатных форм: раздел Администрирование – Настройки программы – Печатные формы, отчеты и обработки – Макеты печатных форм:

Проводки по реализации товаров, принятых на комиссию в 1С 8.3

Для формирования проводок и движений по регистрам документ Отчет комиссионера о продажах необходимо провести по кнопке Провести или Провести или закрыть.

Чтобы открыть записи для просмотра нажмите кнопку ДтКт :

Возможности документа Отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3

Для ускорения процесса работы и автоматического заполнения части реквизитов документов в 1С 8.3 предусмотрена функция ввода на основании. Для этого воспользуйтесь кнопкой Создать на основании расположенной в шапке документа либо в журнале Отчеты комиссионера о продажах.

Таким образом, на основании отчета можно создать следующие документы:

Организован учет комиссионной торговли. В рассматриваемом примере участвуют три действующих лица (организации): комитент, комиссионер и субкомиссионер. В данной статье нас интересует возврат товаров покупателем.

Напомню содержание примера.
Организация «Комитент» для продажи своих товаров пользуется услугами посредника - организации «Комиссионер». Комиссионер участвует в расчетах и действует от своего имени. В соответствии с договором, его комиссионное вознаграждение составляет 10% от суммы продажи.
В свою очередь организация «Комиссионер» для продажи товаров также пользуется услугами посредника - организации «Субкомиссионер». Субкомиссионер также участвует в расчетах и действует от своего имени. Его комиссионное вознаграждение составляет 5% от суммы продажи.

2 февраля 2016 года покупатель вернул субкомиссионеру некачественный товар и выставил на его имя счет-фактуру на возврат. Денежные средства за возвращенный товар перечислены субкомиссионером на счет покупателя, а возвращенный товар передан комиссионеру. Комиссионер возвращает товар комитенту. Расходы, связанные с возвратом товара, несет комитент. Комиссионер возмещает субкомиссионеру, а комитент комиссионеру сумму, уплаченную покупателю за возвращенный товар. Возврат товара произошел по вине комитента. Комиссионер и субкомиссионер свои обязательства выполнили, их комиссионное вознаграждение не пересчитывается.

При возврате товара (в том числе некачественного), принятого покупателем на учет, покупатель, являющийся плательщиком НДС, должен выставить счет-фактуру на возвращенный товар. Поскольку покупатель возвращает товар субкомиссионеру, счет-фактуру при возврате товара покупатель выставляет на имя субкомиссионера. Полученный от покупателя счет-фактуру на возврат субкомиссионер, в соответствии с п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, регистрирует в части 2 журнала. При этом указанный счет-фактура не подлежит регистрации в книге покупок, так как права на вычет НДС у субкомиссионера не возникает (п. 19 Правил ведения книги покупок). Субкомиссионер выставляет (перевыставляет) счет-фактуру комиссионеру, в котором отражаются показатели счета-фактуры, полученного от покупателя при возврате товара. В соответствии с п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, субкомиссионер регистрирует выставленный счет-фактуру в части 1 журнала. При этом счет-фактура не регистрируется в книге продаж, поскольку у субкомиссионера не возникает обязанность по исчислению НДС (п. 20 Правил ведения книги продаж). Комиссионер, получив от субкомиссионера перевыставленный счет-фактуру на возврат, перевыставляет его на имя комитента, и также регистрирует счета-фактуры только в журнале учета счетов-фактур. Комитент получает перевыставленный счет-фактуру от комиссионера и регистрирует его в книге покупок. В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом покупателю при реализации товаров, в случае возврата этих товаров или отказа от них, подлежат вычетам.

В программе есть специальный документ, который называется Возврат товаров от покупателя, но, к сожалению, зарегистрированный в этом документе счет-фактура на возврат не регистрируется в программе в журнале учета счетов-фактур, и не перевыставляется. Поэтому нам придется «схитрить» и для оформления данной операции воспользоваться документом Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.

В «шапке» документа указывается контрагент-покупатель и договор с ним. Придется создать новый фиктивный договор, так как вид договора должен быть – С поставщиком.

В табличной части на закладке Товары выбирается возвращенный товар (номенклатура - товар на комиссии), его количество и цена. Счет учета установим 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Выбирается комитент (для субкомиссионера это комиссионер), договор опять придется создать новый (на возврат), так как вид договора может иметь только значение - С комитентом (принципалом) на закупку, счет расчетов с комитентом 76.09.

В «подвале» документа зарегистрируем полученный от покупателя счет-фактуру на возврат. Код вида операции 04 Товары, работы, услуги комитента.

При проведении документ оприходует в бухгалтерском учете по дебету счета 002 возвращенный покупателем комиссионный товар и сформирует проводку Дт 76.09 - Кт 60.01, так как субкомиссионер должен вернуть покупателю деньги, а комиссионер должен это ему компенсировать. Вторая проводка нам не очень нравится.

Обратите внимание, документ не сделал запись в регистр НДС предъявленный. Следовательно, полученный счет-фактура не отражается в книге покупок, а регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.

Документ сделал запись в регистр Закупленные товары комитентов. Регистр используется для автоматического заполнения документа Отчет комитенту.
Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения показаны на Рис. 1.

Рисунок 1.

Нам не понравилась вторая проводка, потому что, по правилам бухгалтерского учета, при возврате товаров, возникает задолженность покупателю в виде полученного аванса по кредиту счета 62.02, да и договор должен иметь вид С покупателем. Поэтому с помощью Операции введенной вручную сторнируем эту проводку и напишем две новые, точно такие же, как это бы сделал документ Возврат товаров от покупателя. В качестве третьей аналитики счета 62.02 (документ расчетов) создадим новый Документ расчетов (ручной учет).

Пример заполнения Операции введенной вручную показан на Рис. 2.

Рисунок 2.

Субкомиссионер должен перевыставить полученный от покупателя счет-фактуру на возврат на имя комиссионера.
Для этого в программе придется сформировать документ Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках.
На закладке Главное указывается комиссионер, договор с ним (на возврат), комиссионное вознаграждение не рассчитывается.
Табличные части на закладке Товары и услуги заполняются автоматически с помощью кнопки «Заполнить» -> Заполнить закупленными по договору.
При проведении документ не формирует никаких бухгалтерских проводок (нет вознаграждения), но будет автоматически создан документ Счет-фактура выданный с кодом вида операции 04 - Товары, работы, услуги комитента (перевыставленный счет-фактура), который регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.
Пример заполнения документа Отчет комитенту показан на Рис. 3.

Рисунок 3.

Для передачи комиссионеру возвращенного покупателем товара воспользуемся документом Передача товаров комитенту.
В «шапке» документа указывается контрагент-комиссионер и созданный нами договор на возврат. Табличная часть на закладке Товары заполняется на основании отчета комитенту. При проведении документ спишет с кредита счета 002 переданный комиссионеру товар.
Документ Передача товаров комитенту и его проводка показаны на Рис. 4.

Рисунок 4.

Посмотрим журнал учета счетов-фактур у субкомиссионера. Субкомиссионер получил от покупателя счет-фактуру на возврат (код вида операции - 04) и перевыставил его на имя комиссионера. В графе 8 указан покупатель-комиссионер, в графе 10 указан продавец – покупатель, а в графе 12 - перевыставленный субкомиссионером счет-фактура ссылается на счет-фактуру на возврат в части 2 журнала, полученный от покупателя (см. Рис. 5).

Рисунок 5.

Комиссионер получает от субкомиссионера возвращенный покупателем товар и перевыставленный счет-фактуру на возврат. Ему в своей программе, также как и субкомиссионеру, придется сформировать документ Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.

В «шапке» документа указывается контрагент-субкомиссионер и договор с ним. Создается новый фиктивный договор, который должен иметь вид - С комиссионером (агентом) на закупку.

В табличной части на закладке Товары выбирается возвращенный товар (номенклатура - товар на комиссии), его количество, цена, счет учета 002. Указывается комитент. Договор с ним придется также создать новый (на возврат) с видом договора - С комитентом (принципалом) на закупку.

В «подвале» документа регистрируется перевыставленный субкомиссионером счет-фактура. При этом указываются, что счет-фактура составлен от имени покупателя. Код вида операции 04.

При проведении документ оприходует в бухгалтерском учете по дебету счета 002 возвращенный субкомиссионером товар и сформирует проводку Дт 76.09 - Кт 60.01, так как комиссионер должен перечислить денежные средства субкомиссионеру, а комитент должен его затраты компенсировать. В данном случае проводка нас устраивает. Полученный счет-фактура регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.
Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения показаны на Рис. 6.

Рисунок 6.

В свою очередь комиссионер должен перевыставить полученный от субкомиссионера счет-фактуру на имя комитента. Поэтому он, также как и субкомиссионер, создает в программе документ Отчет комитенту с видом операции Отчет о закупках.
На закладке Главное указывается комитент, договор с ним (на возврат), комиссионное вознаграждение не рассчитывается.
Табличные части на закладке Товары и услуги заполняются автоматически с помощью кнопки «Заполнить».
При проведении будет автоматически создан документ Счет-фактура выданный с кодом вида операции 04 - Товары, работы, услуги комитента (перевыставленный счет-фактура), который регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.
Пример заполнения документа Отчет комитенту показан на Рис. 7.

Рисунок 7.

Для передачи комитенту возвращенного покупателем товара воспользуемся документом Передача товаров комитенту.
В «шапке» документа указывается контрагент-комитент и договор на возврат. Табличная часть на закладке Товары заполняется на основании отчета комитенту.
Документ Передача товаров комитенту и его проводка показаны на Рис. 8.

Рисунок 8.

Теперь посмотрим журнал учета счетов-фактур у комиссионера. Комиссионер получил от субкомиссионера перевыставленный счет-фактуру на возврат от покупателя. В графе 8 указан покупатель, а в графе 10 субкомиссионер.
Комиссионер перевыставил счет-фактуру на имя комитента. В графе 8 указан комитент, в графе 10 указан покупатель, а в графе 12 - перевыставленный комиссионером счет-фактура ссылаются на счет-фактуру, полученный от субкомиссионера (см. Рис. 9).

Рисунок 9.

И, наконец, мы дошли до организации «Комитент». Комитент, получив от комиссионера перевыставленный счет-фактуру на возврат, у себя в программе создает документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.
На закладке Главное выбирается контрагент-комиссионер, договор с ним, комиссионное вознаграждение не рассчитывается.
На закладке Возвраты в верхней табличной части выбирается покупатель, вернувший товар, и документ реализации - один из предыдущих отчетов комиссионера. Нижняя табличная часть может быть заполнена автоматически, а потом откорректирована. В ней указывается возвращенный товар, его количество и цена реализации.

В верхней таблице необходимо установить флажок СФ и указать дату и номер полученного счета-фактуры на возврат. Документ Счет-фактура полученный с кодом вида операции 03 - Возврат от покупателя будет создан автоматически при записи (проведении) документа.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете сторнирует выручку (90.01.1) и себестоимость (90.02.1), в бухгалтерском учете сторнирует начисленный НДС (90.03), сторнирует (уменьшает) задолженность комиссионера за реализованные товары (так как комиссионер еще не перечислил денежные средства комитенту) и выделяет по дебету счета 19 предъявленную сумму НДС, которая будет принята к вычету. Также документ сделает запись в регистр накопления НДС предъявленный.
Документ Отчет комиссионера (агента) о продажах и результат его проведения показаны на Рис. 10.

Рисунок 10.

При поступлении возвращенного от покупателя товара на склад комитента необходимо создать документ Возврат товаров от покупателя с видом операции Товары, комиссия.
В «шапке» документа выбирается контрагент - комиссионер и договор с ним. Также выбирается документ отгрузки - документ Реализация, с помощью которого в программе была отражена операция передачи товаров от комитента комиссионеру.
Табличная часть на закладке Товары может быть заполнена автоматически по документу реализация, а потом вручную отредактирована. В ней указывается возвращенный товар и его количество.

При проведении документ спишет возвращенный покупателем товар с кредита счета 45.01 в дебет счета 41.01, то есть вернет его на склад.
Документ Возврат товаров от покупателя и его проводка показаны на Рис. 11.

Рисунок 11.

Посмотрим, что содержится в книге покупок у комитента.
В книге покупок, в части нашего примера, у комитента одна запись. Получен счет-фактура с кодом вида операции 03 - Возврат от покупателя, в графе 9 указан покупатель, в графе 11 указан посредник - комиссионер.
Книга покупок комитента показана на Рис. 12.

Рисунок 12.

«Отчёт комиссионера (агента) о продажах» используется для отражения последней стадии комиссионной торговли в системе «1С:Предприятие» ‑ вводе данных из полученного отчёта комиссионера в 1С о совершённых им в интересах комитента сделках. Этот документ позволяет:

Зафиксировать совершённые комиссионером продажи;
Определить комиссионное вознаграждение и порядок расчётов по нему.

Где искать документ

Список отчётов комиссионеров можно найти в разделе «Продажи» на панели навигации по ссылке «Отчеты комиссионеров о продажах».

Новый документ можно ввести либо вручную, либо создать на основании «Реализации товаров (услуг)» ‑ тогда данные о реализации (номенклатура, количество, цены и прочее) будут заполнены автоматически..

Основные данные

Общие данные по отчёту комиссионера вводятся на закладке «Главное». На ней указываются следующие данные:

Номера и даты (входящие и присвоенные в «1С»);
Организация-комитент;
Контрагент-комиссионер;
Договор комиссии (договоры других видов, кроме как «с комиссионером», в этом документе указать невозможно);
Сводные данные об отгрузках и возвратах (формируются автоматически по данным закладок «Реализация» и «Возвраты»);
Данные о комиссионном вознаграждении;

Если сведения о порядке расчёта комиссионного вознаграждения внесены в справочник «Договоры контрагентов», они автоматически подставляются в документы, в которых указан этот договор.

Совет: Заполняйте справочники максимально полно. Это уменьшит вероятность ошибок и сэкономит в дальнейшем время на ввод данных в документы.

Если в справочник «Договоры контрагентов» не внесены сведения о порядке расчёта вознаграждения комиссионера либо в конкретном случае это вознаграждение рассчитывается иначе, чем предусмотрено договором, порядок расчёта вознаграждения можно изменить вручную непосредственно в документа.

Данные о реализации и возвратах

Данные о реализованных посредником товарах отражаются в таблицах на закладке «Реализация». Данные сгруппированы в таблицы:

По покупателям;
По реализованным товарам и услугам.

Таблица покупателей фактически является таблицей реализаций. Её можно заполнять, выбирая (по кнопке «Добавить») реализации из списка. При этом вся номенклатура, указанная в реализации, включается в таблицу товаров.

Строки таблицы товаров связаны со строками таблицы реализаций, поэтому добавлять новые строки в эту таблицу можно лишь тогда, когда выбрана строка в таблице реализаций. Если одна и та же номенклатура поставлялась нескольким покупателям или одному покупателю несколько раз – в таблице товаров он будет указан соответствующее число раз, по одной строке на каждую продажу.

Аналогичным образом на закладке «Возвраты» вводятся данные о возвратах товара от конечных покупателей.

Важно! Если поле «Документ реализации» на вкладке «Возвраты заполнено», учётная стоимость при возврате будет определена автоматически. В противном случае её надо будет указать вручную.

Особенности расчётов с комитентом

В функции посредника могут входить как полное «сопровождение» совершаемых им сделок (заключение договоров, отгрузка товара, получение оплаты), так и лишь часть этих обязанностей – например, агент лишь заключает договор поставки, но отгрузку производит комитент, и оплата производится также на счёт комитента.

Закладка «Денежные средства» предназначена как раз для отражения того случая, когда оплату за проданные товары или услуги получает непосредственно комитент. В таблицу вносятся полученные от покупателя денежные средства с указанием их назначения («аванс», «оплата» и «зачёт аванса»). В дальнейшем на основании этих данных комитент направляет агенту отчёт о полученных от покупателя платежах.

Важно! После получения комитентом отчёта о денежных средствах обязанность уплаты НДС при этом переходит к комитенту.

Эта закладка также используется, если агент отчитывается о совершённых им сделках и получаемых авансовых платежах до отгрузки покупателю.

Проводки документа

При проведении «Отчета комиссионера» формируются проводки двух категорий:

По поставкам товаров и – по счетам товаров, взаиморасчетов с покупателем, НДС и расходам на продажу (к ним относится комиссионное вознаграждение);
По расчетам по комиссионному вознаграждению, если комиссионное вознаграждение удерживается из выручки.

Важно! В бухгалтерском учёте при продажах по договору комиссии рекомендуется использовать счет 62 для конечных покупателей и счёт 60 – по расчётам с посредником. Комиссионное вознаграждение у предприятий торговли относится к торговым расходам, отражаемым на счете 44.

Совет: Сформированные документов проводки можно посмотреть, нажав кнопку «Дт/Кт» на командной панели формы или выбрав в меню формы «Ещё» действие «Движения документа».

Что делать дальше

Получение отчёта от агента ещё не завершает деятельность по договору комиссии – за ним может следовать и выплата комиссионного вознаграждения. Соответствующие документы («Поступление на расчетный счет», «Поступление наличных» ‑ при получении выручки, «Платежное поручение», «Списание средств с расчетного счета», «Выдача наличных» ‑ при выплате комиссионного вознаграждения) не требуется вводить вручную, они могут быть созданы на основании отчета комиссионера.

Поступление товара на комиссию

Функционал конфигурации позволяет отражать в системе данные о продаже товаров по договору комиссии, то есть получение товаров от поставщиков на реализацию и продажу их конечным клиентам. Автоматизация процесса продажи затрагивает следующие операции:

регистрацию соглашения с поставщиком-комитентом на получение товаров на реализацию;
планирование поступления комиссионных товаров по заказам с поставщиками;
прием товаров на реализацию и их учет на складах предприятия;
учет проданных товаров и формирование отчета комитенту по факту продажи;
оплата комитенту, получение комиссионного вознаграждения;
переоценка непроданных комиссионных товаров;
возврат товаров комитенту.

Условия принятия на комиссию

Правила приема товара на реализацию фиксируются в документе «Соглашение с поставщиком» («Запасы и закупки» - «Работа с поставщиками» - «Соглашения с поставщиками»).

Поступление товаров от комитента

Поступление товаров комитента можно заранее спланировать, создав заказ поставщику-комитенту («Запасы и закупки» - «Работа с поставщиками» - Заказы поставщикам»).

При оформлении заказа поставщику на поступление комиссионных товаров необходимо в заказе поставщику в поле «Операция» выбрать значение «Прием на комиссию». В том случае, если заказ поставщику оформляется по оформленному ранее соглашению с комитентом, то вид операции «Прием на комиссию» будет заполнен автоматически после выбора соглашения. В отличие от схемы торговли по договору купли-продажи при комиссионной торговле, в заказе поставщику не определяется график выплат денежных средств поставщику. Заказ лишь фиксирует плановые объемы поставки товара, плановые сроки. С точки зрения работы службы логистики эти два вида заказов поставщику не различаются. Цены и суммы в заказе поставщику нужны для общего понимания, на какую сумму ожидается поставка товаров от поставщика при выполнении заказа.

Поступление комиссионных товаров на склад предприятия оформляется так же, как и покупка обычных товаров у поставщиков - с помощью документа «Поступление товаров и услуг» («Запасы и закупки» - «Закупки и возврат» - «Документы поступления»).

Продажа комиссионных товаров

Продажа комиссионных товаров ничем не отличается от продажи собственных товаров. Она оформляется теми же документами: «Реализация товаров и услуг», «Отчет о розничных продажах».

Продажа может быть выполнена по схемам оптовой или розничной торговли. При оформлении документов пользователь никак не указывает, какой товар - комиссионный или собственный - продается. Это определяется системой автоматически по следующему принципу. Все принятые товары учитываются по организациям предприятия. Если при продаже на складах предприятия есть и собственные, и комиссионные товары, то в первую очередь будут списаны собственные, а затем комиссионные товары. Увидеть результат (товары с каким видом собственности списаны при продаже) можно в документах продажи. При проведении документа информация о списанных товарах доступна на закладке, вызываемой по кнопке «Открыть виды запасов». В списке будет показано, какой товар и по какому виду запасов списан.

Составление отчета комитенту

В программе предусмотрена возможность автоматической регистрации продаж комиссионного товара и оформления документа «Отчет комитенту» («Запасы и закупки» - «Закупки и возврат» - «Отчеты комитентам»). При оформлении отчета комитенту можно автоматически рассчитать комиссионное вознаграждение.

Информация в списке «Отчеты комитентам» разделена на 2 страницы:

На странице «Отчеты комитентам» отображается информация обо всех оформленных отчетах комитентам.
На закладке «К оформлению» показывается информация о тех продажах комиссионного товара, по которым, еще не отчитались за проданные комиссионные товары (не оформили документ «Отчет комитенту»). Информация сгруппирована по комитентам и организациям. Для каждого комитента показывается информация о сумме выручки, полученной при продаже товаров, которые он передал на комиссию конкретной организации («Сумма выручки»), и о сумме тех товаров комитента, которые были возвращены клиентом («Сумма возврата»).

Печатная форма «Отчет комитенту о продажах» выглядит следующим образом: ОтчетКомитентуОПродажах.xls

Расчеты с комитентом

Расчеты с комитентом ведутся так же, как и с другими поставщиками товаров. Сумма задолженности перед комитентом определяется данными документов «Отчет комитенту». Выплата денежных средств комитенту может быть выполнена по наличному или безналичному расчету. Если в системе включено использование функционала планирования денежных средств, то на основе отчета комитенту можно ввести новую заявку на расходование денежных средств.

Если вознаграждение комитентом выплачивается отдельно, то есть не учтено в сумме задолженности при составлении отчета комитента, то при получении денежных средств от комитента в финансовых документах необходимо выбирать вид операции «Поступление оплаты от клиента», так как по сути это оплата услуги нашего предприятия за продажу комиссионных товаров.

Возврат товаров комитенту

Для оформления возврата товаров комитенту используется документ «Возврат товаров поставщику» с операцией «Возврат комитенту» («Запасы и закупки - «Закупки и возврат» - «Возвраты товаров поставщикам»). Комитенту могут быть возвращены только те товары, которые числятся за организацией, то есть были получены ранее от этого комитента и не были проданы конечному клиенту. Такая операция возврата не влияет на взаиморасчеты с комитентом.

Для отражения возврата комиссионного товара от клиента используется документ «Возврат товаров от клиента». Важно указать документ реализации, по которому делается возврат. Если документ реализации не будет указан, то товар всегда возвращается как собственный. Информация о том, какие комиссионные товары были проданы документом реализации, содержится в этом документе. Отделить продажу комиссионных товаров от продажи собственных товаров можно по данным о видах запасов в этом документе.

Если оформляется возврат от клиента на товар, по которому уже был составлен отчет комитенту, то составляется еще один отчет комитенту, в котором возвращенные товары указаны со знаком минус.

Поступление товаров на комиссию сопровождаются следующими проводками:

Передача товара на комиссию

Функционал конфигурации позволяет отражать в системе не только получение товаров от поставщиков на реализацию, но и передачу товаров на реализацию клиентам.

Автоматизация процесса продажи затрагивает следующие операции:

регистрацию соглашения с клиентом-комиссионером на передачу товаров на реализацию;
планирование отгрузки комиссионных товаров по заказам клиентов;
отгрузка товаров на реализацию;
учет проданных товаров и формирование отчета комиссионера;
оплата от комиссионера, получение комиссионного вознаграждения;
возврат товаров от комиссионера.

Условия передачи на комиссию

Правила передачи товара на реализацию фиксируются в документе«Типовое соглашение с клиентом» («Маркетинг» - «Правила продаж» - «Типовые соглашения с клиентами») или «Индивидуальное соглашение с клиентом» («Продажи» - «Ведение заказов клиентов» - «Индивидуальные соглашения с клиентами»).

Признаком того, что соглашение связано именно с комиссионной торговлей, является установка реквизита «Операция» в значение «Передача на комиссию». В документах, которые будут оформлены по данному соглашению, будет автоматически установлен вид операции «Передача на комиссию».

Передача товаров комиссионеру

Передача товаров комиссионеру можно заранее спланировать, создав заказ клиента-комиссионера («Продажи» - «Ведение заказов клиентов» - «Заказы клиентов»).

При оформлении заказа клиента на передачу на комиссию товаров необходимо в заказе клиента в поле «Операция» выбрать значение «Передача на комиссию». В том случае, если заказ клиента оформляется по оформленному ранее соглашению с комиссионером, то вид операции «Передача на комиссию» будет заполнен автоматически после выбора соглашения. В отличие от схемы торговли по договору купли-продажи при комиссионной торговле, в заказе клиента не определяется график оплаты. Заказ лишь фиксирует плановые объемы отгрузки товара, плановые сроки.

Отгрузка комиссионных товаров со склада предприятия оформляется так же, как и отгрузка обычных товаров клиентам - с помощью документа «Реализация товаров и услуг» («Продажи» - «Продажи и возвраты» - «Документы реализации»).

Комиссионный товар может отгружаться как с оптового, так и с розничного склада. Предусмотрена возможность передачи на комиссию товаров с использованием складских ордеров.

Фиксирование отчета комиссионера

Документ «Отчет комиссионера» предназначен для отражения факта списания товаров, переданных комиссионеру. Документ может быть оформлен только по тому соглашению, в котором указан вид операции «Передача на комиссию».

Печатная форма «Отчет комиссионера о продажах» выглядит следующим образом: ОтчетКомиссионераОПродажах.xls

Расчеты с комиссионером

Расчеты с комиссионером ведутся так же, как и с другими клиентами. Сумма задолженности комиссионера определяется данными документов «Отчет комиссионера». Выплата денежных средств комиссионером может быть выполнена по наличному или безналичному расчету.

Если вознаграждение комиссионеру выплачивается отдельно, то есть не учтено в сумме задолженности при составлении отчета комиссионера, то при получении денежных средств от комиссионера в финансовых документах необходимо выбирать вид операции «Поступление оплаты от клиента», так как по сути это оплата услуги нашего предприятия за продажу комиссионных товаров.

Возврат товаров комиссионером

Для оформления возврата товаров комиссионером используется документ «Возврат товаров от клиента» с операцией «Возврат от комиссионера» («Оптовые продажи» - «Оформление продажи и возврата» - «Возвраты товаров от клиентов»). Комиссионер может возвратить только те товары, которые числятся за его организацией, то есть были получены ранее от комитента и не были проданы конечному клиенту. Такая операция возврата не влияет на взаиморасчеты с комиссионером.

Анализ данных

Отчет «Расчеты с комитентами» предназначен для контроля расчетов с комитентами.

Отчет «Расчет с комиссионерами» предназначен для контроля расчетов с комиссионерами.

Назад Вверх